現金及零用金

甲公司設置零用金$400.00，在撥補日餘額為$21.60，各項費用支出憑證總和為$382.40，則撥補分錄為何？

• (A)借記零用金$382.40

• (B)貸記現金$382.40

• (C)借記現金短溢$4.00

• (D)貸記現金短溢$4.00

在零用金制度下，報銷費用撥補零用金時，應作下列何項會計處理？　　

• (A)借記零用金

• (B)不作分錄

• (C)貸記零用金

• (D)貸記銀行存款

下列何者不屬於現金及約當現金範圍？　　　　

• (A)硬幣

• (B)紙幣

• (C)擴充廠房基金

• (D)即期支票

在零用金制度下，期末若未及補充零用金時，其已支付的零星支出應如何記帳？　　　

• (A)借：各項費用，貸：零用金

• (B)不作分錄

• (C)借：各項費用，貸：現金

• (D)借：各項費用，貸：應付費用

下列何者不是會計上所稱「現金」之要件？　　　

• (A)通用性

• (B)專戶儲存　

• (C)貨幣性

• (D)自由支配性

下列有關內部控制原則的敘述，何者不適當？　

• (A)大額付款事項盡量以紙幣（鈔票）支付　

• (B)記帳人員不負責收取或支付現金　

• (C)規定員工定期強迫休假　

• (D)收到現金後盡量於當日送存銀行

台北公司設立定額零用金$50,000，01年12月31日零用金保管箱中現金為$29,120，另外零用金請款憑單中進貨運費$4,080，郵電費$8,000，雜費$3,400，及文具用品費$5,000，試計算現金短溢數為

• (A)$300

• (B)$200

• (C)$400

• (D)$520

公司設置零用金$3,000，在撥補日之現金餘額為$218，而各項費用之支出憑證總和為$2,792，則下列何者屬於正確撥補分錄之一部分？　　　　

• (A)借記現金$2,782

• (B)貸記現金短溢$10

• (C)貸記現金$2,792

• (D)借記現金短溢$10

下列何者違反內部控制原則？　　　

• (A)簽發之支票最好開立註記抬頭之劃線支票

• (B)強制員工定期輪休

• (C)支票的準備與審核由同一人擔任

• (D)主管不定期核對帳冊及現金餘額

勤信會計師事務所受託查核甲上市公司的財務報表，報表上的「現金及約當現金」項目為$1,188,336，經查核後有如下內容：庫存現金$48,056、90天到期之定期存款$400,000、員工借據$4,000、郵票$1,280、指定償債用途之存款$48,000、銀行本票$180,000、偽鈔$3,000、支票存款餘額$260,000、即期支票$84,000、遠期支票（一個月後到期）$160,000。請問甲公司資產負債表上，「現金及約當現金」的正確餘額應為多少？　　　　

• (A)$572,056

• (B)$1,132,056

• (C)$972,056

• (D)$732,056