銀行調節表

未兌現的銀行保付支票，在求算正確餘額的銀行存款調節表上應　　

• (A)不必調節　

• (B)列為公司帳面餘額的加項　

• (C)列為銀行存款結單餘額的減項

• (D)公司帳及銀行結單均須調整

公司06年10月底銀行對帳單餘額為$46,500，經核對後發現未達帳的項目有：銀行代收票據$2,000，在途存款$1,500，未兌現支票$12,000(其中有保付支票$4,000)及銀行代扣手續費$100，則正確銀行存款為

• (A)$48,800

• (B)$44,600

• (C)$40,000

• (D)$41,900

公司於3月24日簽發金額$24,000的支票給供應商，此張支票於5月14日兌現，試問愛禮公司編製4月份銀行存款調節表時，此筆$24,000之支票應如何處理？

• (A)列為銀行對帳單餘額的減項

• (B)列為公司帳面餘額的加項

• (C)不必處理

• (D)列為公司帳面餘額的減項

帳上銀行存款餘額為$247,500，經查核發現有一張簽發的支票$6,900，帳上誤記為$9,600，此外銀行代收的本票票款$24,000，公司尚未入帳，在途存款$25,000，則公司正確之銀行存款餘額應為　　　　

• (A)$293,800

• (B)$268,800

• (C)$299,200

• (D)$274,200

在編製3月底之銀行存款調節表後，公司之調整分錄中，借記「應收帳款」，貸記「銀行存款」，則此一分錄可能為銀行存款調節表中哪一項目之調整？　　　

• (A)未兌現支票

• (B)銀行代扣手續費

• (C)顧客存款不足退票

• (D)銀行代收票據

銀行對帳單餘額$45,000，未兌現支票$4,500，在途存款$2,250，銀行代收款$375公司未入帳，則正確銀行存款為　　　　

• (A)$43,125

• (B)$42,750

• (C)$42,000

• (D)$51,750

銀行對帳單所列公司簽發的第238號支票面額為$8,500，經查係他公司所開立。在編製銀行存款調節表時，應　　　　

• (A)作為公司帳面餘額的減項

• (B)作為銀行對帳單餘額的加項

• (C)不作處理

• (D)應通知銀行作廢

公司帳上銀行存款餘額為$15,160，經查核後發現有一張本公司簽發的支票$84，帳上誤記為$48，此外銀行代收的本票票款$1,300公司尚未入帳，則公司正確的銀行存款餘額應為　　　　

• (A)$16,670

• (B)$16,496

• (C)$19,080

• (D)$16,424

立榮公司01年8月底的未兌現支票共有6張，金額合計$72,000，其中包含一張保付支票$13,500，則該月底立榮公司帳上關於未兌現支票的補正分錄為　　　

• (A)借記銀行存款$58,500

• (B)貸記銀行存款$72,000

• (C)貸記銀行存款$58,500

• (D)無記錄

銀行誤列他公司開出的支票為本公司開出的支票，若採正確餘額法，銀行存款調節表上應如何處理？　　　

• (A)銀行對帳單餘額的加項

• (B)公司帳面餘額的加項

• (C)銀行對帳單餘額的減項

• (D)公司帳面餘額的減項