Tổng kết thuế TNDN

Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng?

• Lỗ của hoạt động kinh doanh bất động sản được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.

• Đối với các khoản lỗ, doanh nghiệp được kết chuyển tối đa trong vòng 5 năm kể từ năm sau năm phát sinh lỗ.

• Thời điểm ghi nhận doanh thu đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm xuất hóa đơn

• Cả 2 phương án A và B đều đúng.

Công ty A chuyên cung cấp nước sạch. Ngày 5/1/2019, công ty có xuất hóa đơn cho tất cả các khách hàng sử dụng nước từ thời điểm 01/12/2018 tới hết 31/12/2018 với số tiền 500trđ.

Doanh thu 500trđ, công ty A ghi nhận vào kỳ nào?

• Năm 2018

• Năm 2019

• Có thể A hoặc B

Thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào?

• Doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan thuế để được hưởng ưu đãi thuế TNDN

• Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi và tự kê khai, quyết toán thuế

Theo luật thuế TNDN thì căn cứ tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là

• Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp và thuế suất

• Thu nhập tính thuế và thuế suất

• Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất

• Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất

Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

• Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam theo quy định của pháp luật

• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật.

• Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật

• Tất cả các trường hợp trên

Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng

• Thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

• Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

• Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác

• Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ

Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

• Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động

• Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam

• Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật

Trong thời hạn 3 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết bao nhiêu % thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó

• 50%

• 60%

• 70%

• Không có phương án nào nêu trên.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ

• Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng là doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

• Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu

• Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ

• Không có khoản chi nào cả

Công ty A có tài sản là nhà kiên cố cho thuê từ thời điểm 1/7/2018, thu tiền trước cho 2 năm, số tiền 240trđ chưa bao gồm thuế GTGT. Biết rằng, công ty không xác định được chính xác phần chi phí cho các kỳ cho thuê. Số thuế TNDN mà công ty phải nộp trong năm 2018 phát sinh từ hoạt động cho thuê nhà là

• 240tr * 20%

• 60 tr * 20%

• 120 tr * 20%

• Không đáp án nào đúng