NIA 220 y 230

¿Es uno de los objetivos del auditor conforme a la NIA 220 y respecto al control de calidad de la auditoria de los estados financieros?

• Que cumpla con los requisitos de la ISO 9022

• Que la auditoría cumpla con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables

• Que sea estricta

• El Objetivo es que sea terminada la auditoria en su momento adecuado

Answer explanation

Objetivo

•

6. El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una seguridad razonable de que:

•

(a) La auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y

•

(b) el informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

¿Quien es el Socio del encargo?

• El socio de la empresa

• El socio o accionista

• El Jefe o encargado de la auditoria

• El que contrato la auditoria

Answer explanation

Definiciones:

(a) Socio del encargo: el socio u otra persona de la firma de auditoría que es responsable del encargo y de su realización, así como del informe que se emite en nombre de la firma de auditoría, y que, cuando se requiera, tiene la autorización apropiada otorgada por un organismo profesional, regulador o legal.

¿Cual es el sistema de control de calidad que debe llevar una auditoria?

• Check list de planeacion y seguimiento

• Se tiene que elaborar en conjunto con el departamento de sistemas y moldeado específicamente para cada caso en particular

• Sistema ISO 2022

• 1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditoría;

  2. Requerimientos de ética aplicables;

  3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos específicos;

  4. Recursos humanos;

  5. realización del encargo; y

  6. seguimiento.

Answer explanation

El sistema de control de calidad comprende políticas y procedimientos que contemplan cada uno de los siguientes elementos:

1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditoría;

2. Requerimientos de ética aplicables;

3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos específicos;

4. Recursos humanos;

5. realización del encargo; y

6. seguimiento.

¿Cuales son los requerimientos de ética aplicables para una auditoria de calidad según la NIA 220?

• Ser honestos y con disposicion

• Respetar las reglas y regñamentos

• (a)

  Integridad; (b) objetividad; (c) competencia y diligencia profesionales; (d) confidencialidad; y (e) comportamiento profesional.

• Ser integros en todos los aspectos

Answer explanation

Requerimientos de ética aplicables

6

(a)

Integridad; (b) objetividad; (c) competencia y diligencia profesionales; (d) confidencialidad; y (e) comportamiento profesional.

A13. La dirección del equipo del encargo conlleva informar a los miembros del equipo del encargo de cuestiones tales como:

• • Su conocimiento de los sectores relevantes en los que el cliente desarrolla su actividad.

  • Su capacidad de aplicar el juicio profesional.

  • Su conocimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría.

• • Sus responsabilidades, incluida la necesidad de cumplir los requerimientos de ética aplicables y de planificar y ejecutar una auditoría con escepticismo profesional como requiere la NIA 200

• Como se siente sentimentalmente

• Si esta de acuerdo en el trabajo realizado

Answer explanation

A13. La dirección del equipo del encargo conlleva informar a los miembros del equipo del encargo de cuestiones tales como: • Sus responsabilidades, incluida la necesidad de cumplir los requerimientos de ética aplicables y de planificar y ejecutar una auditoría con escepticismo profesional como requiere la NIA 200.7 • Las responsabilidades de cada socio, cuando participe más de un socio en la realización de un encargo de auditoría. • Los objetivos del trabajo que se va a realizar. • La naturaleza de la actividad de la entidad. • Los temas relacionados con los riesgos. • Los problemas que puedan surgir. • El enfoque detallado para la realización del encargo.

A15. La supervisión del socio encargado de la auditoria incluye cuestiones como:

• La consideración de la competencia y capacidad de cada uno de los miembros del equipo del encargo, en particular, si tienen suficiente tiempo para desarrollar su trabajo, si comprenden las instrucciones y si el trabajo se está realizando de acuerdo con el enfoque planificado para el encargo de auditoría.

• Cierto

• Falso

¿Es necesario que el socio del encargo revise toda la documentación de auditoria?

• Si

• No

Answer explanation

A18 • No es necesario que el socio del encargo revise toda la documentación de auditoria, pero puede hacerlo. Sin embargo, tal como requiere la NIA 230, el socio del encargo debe documentar la extensión y el momento de realización de las revisiones.

¿Cual es el objetivo de la NIA 230 de la documentación de auditoria?

• Tenerla siempre oportunamente

• Tener la documentación anticipadamente

• 5. El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione:

  (a) Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría; y

  (b) evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA

  y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.

• Todas la anteriores

Answer explanation

Objetivo

5. El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione:

(a) Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría; y

(b) evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA

y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.

¿ Cual es el sinónimo de la documentación de auditoria?

Answer explanation

Definiciones

(a) Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término “papeles de trabajo”).

Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida 9. Al documentar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría aplicados, el auditor dejará constancia de:

(a)

Las características identificativas de las partidas específicas o cuestiones sobre las que se han realizado pruebas; (b) la persona que realizó el trabajo de auditoría y la fecha en que se completó dicho trabajo; y (c) la persona que revisó el trabajo de auditoría realizado y la fecha y alcance de dicha revisión.

• Cierto

• Falso