TRIÁNGULO DEL FRAUDE

Es cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza. Estos actos no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de fuerza física.

Son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o pérdidas de servicios, o para asegurarse ventajas personales o de negocio.

• Error

• Extorsión

• Fraude

• Todos los anteriores

Este sistema fue desarrollado por el Doctor Donald Cressey, quien fue uno de los exponentes más certeros en el tema. El Doctor Cressey, criminólogo estadounidense, desarrolló uno de los modelos más aceptados y que explica el por qué buenas personas se convierten en delincuentes. Este modelo se conoce como:

• Diamante del Fraude

• Triangulo del Fraude

• Circulo del Fraude

• Estrella del Fraude

El triángulo del fraude distingue tres factores que deben estar presentes para que una persona común cometa fraude.

¿Cuáles son?

• Presión

  Razonamiento Oportunidad

• Necesidad, Oportunidad

  Presión

• Justificación

  Racionalización

  Presión

• Oportunidad Necesidad

  Capacidad

Motivo o incentivo (necesidad real o percibida) para cometer el fraude (esta sección representa la causa o razón). Ejemplos de motivos para cometer fraude pueden ser: alcanzar metas de desempeño (como volúmenes de venta), obtener bonos en función de resultados (incremento en las utilidades o rebaja en los costos), mantener el puesto demostrando ficticios buenos resultados, deudas personales. Estamos hablando del factor:

• Racionalización

• Presión

• Oportunidad

• Capacidad

Es la actitud de tratar de convencerse a si mismo (y a los demás si es descubierto), consiente o inconscientemente, de que existen razones válidas que justifican su comportamiento impropio; es decir, tratar de justificar el fraude cometido.

• Presión

• Capacidad

• Racionalización

• Oportunidad

El o los perpetradores del fraude perciben que existe un entorno favorable para cometer los actos irregulares pretendidos. Las debilidades del control interno o la posibilidad de ponerse de acuerdo con otros directivos o empleados para cometer fraude (colusión) son ejemplos del siguiente factor:

• Presión

• Capacidad

• Racionalización

• Oportunidad