Triángulo del Fraude y Banderas Rojas

El modelo del triangulo del fraude fue creado por:

• Donald Cressey

• Donald Trump

• Donald Macdonal

• Donald Norman

El triángulo del fraude distingue tres factores que deben estar presentes para que una persona cometa fraude. Estos son:

• Razonamiento

  Oportunidad

  Presión

• Necesidad

  Justificación

  Racionalización

• Oportunidad

  Capacidad

  Razonamiento

• Presión

  Justificación

  Racionalización

1.- Alcanzar metas de desempeño (como volúmenes de venta).

2.- Obtener bonos en función de resultados (incremento en las utilidades o rebaja en los costos).

3.-Mantener el puesto demostrando ficticios buenos resultados.

4.- Deudas personales.

Son ejemplos del factor:

• Capacidad

• Justificación

• Racionalización

• Presión

1.- Alegar baja remuneración (convencerse de que no es fraude sino una compensación salarial, un préstamo),

2.- Falta de reconocimiento en la organización (convencerse de que es una bonificación).

3.-Fraude cometido por otros empleados y/o directivos (convencerse de que si otros cometen fraudes el fraude propio está justificado, debido a que otras personas hacen).

Son ejemplos del factor:

• Presión

• Racionalización

• Necesidad

• Capacidad

Las debilidades del control interno o la posibilidad de ponerse de acuerdo con otros directivos o empleados para cometer fraude (colusión) son ejemplos de

• Necesidad

• Presión

• Oportunidad

• Justificación

No tiene la intención de hacer daño, puede ser cometido por falta de experiencia, entrenamiento o desconocimiento, carencia de las herramientas adecuadas, baja calidad de los productos, insuficiencia de la información o falta de segregación de funciones.

• Error

• Fraude

• Extorsión

• Ninguna de las anteriores

Es un hecho intencional que es llevado a cabo por una o más personas, con el objetivo de causar daño, está enmarcado en la ilegalidad o en la omisión, que violenta un reglamento, norma o ley.

• Error

• Extorsión

• Fraude

• Descuido

El diamante del fraude agrega el factor "capacidad" que se concibe como los conocimientos y habilidades intelectuales necesarias para cometer un fraude.

• Cierto

• Falso

Son todas las posibles alertas tempranas, dadas por el comportamiento del defraudador, situaciones, eventos, y demás anomalías.

• Green Flags

• Red Flags

• Grey Flags

• Pink flags

Parte del éxito del control antifraude, es la identificación de las banderas rojas de manera preventiva, para anticiparse a futuros fraudes.

• Falso

• Cierto