Rekonsiliasi Fiskal

Berikut penyebab perbedaan laporan keuangan komersial dan laporan keuangan fiskal, kecuali

• Perbedaan prinsip akuntansi

• Perlakuan dan pengakuan penghasilan dan biaya

• Laporan keuangan disusun secara beriringan

• Metode dan prosedur akuntansi

Berikut ini hal-hal yang menyebabkan terjadinya beda waktu yang dikarenakan perbedaan yang dipakai antara pajak dengan akuntansi, kecuali

• tidak memberikan pengaruh terhadap kewajiban perpajakan dimasa yang akan datang

• Memberikan pengaruh dimasa yang akan datang dalam jangka waktu tertentu

• Terjadi karena perbedaan waktu pengakuan pendapatan dan biaya dalam menghitung laba

• Perbedaan antara laba akuntansi dan penghasilan kena pajak yang disebabkan oleh ketentuan perpajakan

Laporan keuangan fiskal disusun secara beriringan dengan laporan

• Ketentuan pajak

• Keuangan komersial

• Keuangan bisnis

• Penyesuaian pajak

Berikut ini adalah biaya-biaya yang masuk ke dalam deductible expense adalah, kecuali

• Piutang yang tidak dapat ditagih

• Biaya penelitian dan pengembangan perusahaan di indonesia

• Pajak penghasilan

• Biaya yang verkaitan dengan kegiatan usaha

Penggunaan fasilitas pengobatan termasuk kedalam kenikmatan

• Benar

• Salah

PT WKWK memiliki penghasilan usaha dari luar negeri yakni laba usaha di Swedia sebesar Rp 500.000.000 dan bunga obligasi di Malaysia senilai Rp 200.000.000. Yang harus dilakukan oleh perusahaan ketika melakukan rekonsiliasi fiskal adalah...

• Koreksi fiskal positif sebesar Rp 500.000.000 atas penghasilan usaha di swedia

• Koreksi fiskal positif sebesar Rp 200.000.000 atas penghasilan dari bunga obligasi di Malaysia

• Koreksi fiskal negatif sebesar Rp 700.000.000 atas penghasilan dari Swedia dan Malaysia

• Tidak ada koreksi fiskal

Dalam laporan keuangan komersial PT RRR, terdapat penjualan sejumlah Rp 875.600.000 termasuk PPN senilai Rp 96.316.000. Ketika perusahaan ingin menentukan laba kena pajak, yang harus dilakukan oleh perusahaan agar laba yang dihasilkan sesuai dengan regulasi perpajakan adalah...

• Melakukan koreksi fiskal atas Pajak Pertambahan Nilai sebesar Rp 96.316.000

• PPN senilai Rp 96.316.000 disesuaikan dengan cara dilakukan koreksi fiskal positif

• Melakukan koreksi fiskal negatif senilai Rp 779.284.000

• Melakukan rekonsiliasi fiskal dengan cara mengkoreksi negatif nilai PPN sebesar Rp 96.316.000

Dalam penyesuaian fiskal, terdapat penyataan bahwa dalam premi asuransi menurut akuntansi yang sebesar Rp5.400.000, diantaranya termasuk premi asuransi kesehatan pemilik sebesar Rp4.200.000. Atas dasar hal tersebut, perusahaan perlu melakukan koreksi positif atas premi asuransi yang dibayarkan oleh Wajib Pajak orang pribadi sebesar selisih dari total premi asuransi dengan asuransi kesehatan pemilik, yakni sebesar Rp1.200.000.

• Benar

• Salah

PT. Marina adalah pengolah keripik buah di Kota Batu, berdasarkan informasi perusahaan diketahui metode penilaian persediaan menggunakan LIFO dan menghasilkan persediaan akhir senilai Rp5.000.000,00. Menurut pajak LIFO tidak diperkenankan untuk digunakan, maka dilakukan koreksi fiskal menjadi FIFO dan nilai persediaan akhir menjadi Rp4.000.000,00. Maka pengaruh terhadap laba fiskal adalah ....

• Laba kena pajak akan bertambah sebesar Rp1.000.000

• Laba komersial akan sama dengan laba kena pajaknya

• Laba kena pajak akan berkurang sebesar Rp1.000.000

• Laba kena pajak akan berkurang sebesar Rp4.000.000

PT. MULIPURA adalah perusahaan yang memproduksi keripik buah. Pada akhir tahun ditemukan beban penyusutan mesin produksi dibebankan terlalu tinggi. Maka pengakuan trasaksi tersebut pada undang-undang perpajakan beda sifat akan mempengaruhi ....

• Koreksi fiskal pada beban penyusutan peralatan produksi

• Koreksi fiskal positif pada beban penyusutan dalam satu periode

• Ketentuan koreksi negatif yang telah ditetapkan

• Koreksi fiskal positif pada beban penyusutan mesin