GF devoir ch7

comment est construit un bilan ?

• il se présente en valeurs nettes

• il se compose de l'actif

• il se compose des charges

• le passif le compose aussi

• l'actif se présente en 3 colonnes et le passif en une seule

le bilan fonctionnel est

• un retraitement du bilan comptable

• de l'actif immobilisé seulement

• composé de 3 cycles : investissement, exploitation et financement

• de la trésorerie en autre

• du passif circulant

le cycle d'investissement est :

• un cycle long

• un cycle court

le bilan fonctionnel sert à

• calculer les indicateurs structurels

• à faire une analyse de la situation financière de l'entreprise

• à faire une analyse de la situation commerciale de l'entreprise

• à faire une analyse de la situation comptable de l'entreprise

les indicateurs structurels sont :

• le fond de roulement

• la capacité d'autofinancement

• le besoin en fond de roulement

• la trésorerie

le fond de roulement se calcule en faisant :

• ressources stables - emplois stables

• emplois stables - ressources stables

• actif circulant - passif circulant

• passif circulant - actif circulant

l'analyse du fond de roulement est :

• le fond de roulement doit couvrir les emplois stables et ainsi dégager une ressource pour financer la trésorerie

• Le fond de roulement doit couvrir les emplois stables et ainsi dégager une ressource pour financer le besoin en fond de roulement

le BFR se calcule en faisant :

• actif circulant - passif circulant

• passif circulant - actif circulant

le BFR s'interprète

• en le comparant avec le FR

• il doit être inférieur au FR si possible

• il doit être supérieur au FR si possible

l'interprétation du BFR :

• s'il est inférieur au FR, la trésorerie est positive

• s'il est inférieur au FR, la trésorerie est négative

• au plus il est bas, au mieux c'est !

• parfois il peut être négatif et c'est bon pour l'organisation