Nhóm 8- trắc nghiệm thuế

1.Hóa đơn bán hàng được sử dụng ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp nào?

• Phương pháp khấu trừ

• Phương pháp trực tiếp

• Mọi doanh nghiệp

• Đáp án khác

Answer explanation

Giải thích : Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng hóa đơn bán hàng.

Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng sẽ:

• Khấu trừ 50%

• Khấu trừ toàn bộ

• Không được khấu trừ

• Đáp án khác

Answer explanation

Giải thích: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT, điểm 3.

Mua nguyên vật liệu A chịu thuế GTGT 10% phục vụ sản xuất sản phẩm B chịu thuế GTGT 10% thì thuế GTGT đầu vào của vật liệu A:

• Được miễn thuế

• Được khấu trừ một phần

• Được khấu trừ toàn bộ

• Không được khấu trừ

Answer explanation

Giải thích: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT, điểm4

4.Chọn đáp án ĐÚNG nhất

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là:

• A. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 20 triệu đồng trở lên.

• B. Có hóa đơn GTGT hợp pháp cuả hàng hóa, dịch vụ mua vào.

• C. Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo hóa đơn từ 20tr trở lên theo giá đã có thuế GTGT không có chứng từ thanh toán.

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 20 triệu đồng trở lên hoặc có hóa đơn GTGT hợp pháp cuả hàng hóa, dịch vụ mua vào.

Answer explanation

Giải thích: Nếu là hàng hóa, dịch vụ trong nước thì phải có hóa đơn  GTGT hợp pháp ở VN. Nếu là hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu thì phải có chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế thay nhà thầu nước ngoài. Những hóa đơn hóa đơn 20tr trở lên không dùng tiền mặt thì phải có chứng từ thanh toán: Giấy báo nợ, ủy nhiệm chi,...

Doanh nghiệp F&T mua ô tô 6 chỗ ngồi phục vụ nhu cầu của quản lý doanh nghiệp với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 3.000 trđ, thì số thuế GTGT đầu vào của ô tô được khấu trừ là bao nhiêu. Biết doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hóa và du lịch.

• 300.000.000 đồng

• 160.000.000 đồng

• 140.000.000 đồng

• 0 đồng

Answer explanation

Giải thích: Nguyên tắc khấu trừ thuế, điểm 3. Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.

=> Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 1.600 x 10% = 160 tr

Mua 2000 chiếc bút, giá bán chưa thuế GTGT 2500đ/chiếc dùng để khuyến mãi cho khách hàng khi mua sản phẩm X chịu thuế GTGT ( theo đúng quy định của pháp luật). Vậy số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:

• 500. 000 đồng

• 450.000 đồng

• 200.000 đồng

• 600.000 đồng

Answer explanation

Giải thích:

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 2000 x 2500 x 10% = 500.000đ

7. Tập đoàn Mai Linh, mua 10 xe ô tô 6 chỗ ngồi phục vụ hoạt động kinh doanh dịch vụ Taxi với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 2.000 trđ, thì số thuế GTGT đầu vào của lô xe ô tô được khấu trừ là:

• 160.000.000 đồng

• 200.000.000 đồng

• 40.000.000 đồng

• 0 đồng

Answer explanation

​Giải thích: Điều kiện khấu trừ thuế, điểm 3. Do doanh nghiệp mua xe phục vụ kinh doanh vận chuyển hành khách nên được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào của lô xe ô tô.

=> Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 2.000 x 10% = 200 trđ

8. Công ty A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho Công ty Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Nhân dịp khai trương công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu thương mại) 5%. Xác định thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

• 10.000.000 đồng

• 8.500.000

• 5.500.000 đồng

• 9.500.000 đồng

Answer explanation

Giải thích: Giá tính thuế của 1 máy tính sau khi giảm giá:

= 10.000.000 – (10.000.000 x 0,05 ) = 9.500.000đ

=> Giá tính thuế GTGT của lô hàng 10 chiếc:

= 9.500.000đ x 10 = 95.000.000đ

=> Thuế GTGT = 95.000.000đ x 10% = 9.500.000đ

Công ty A tiến hành tính thuế GTGT phải nộp cho kỳ thuế quý 2/N thuế GTGT đầu vào là 30.000.000đ, thuế GTGT đầu ra là 50.000.000đ, số thuế GTGT còn được khấu trừ ở quý 1/2018 chuyển sang là 10.000.000đ. Như vậy, số thuế giá trị gia tăng phải nộp là bao nhiêu?

• 20.000.000 đồng

• 30.000.000 đồng

• 10.000.000 đồng

• 50.000.000 đồng

Answer explanation

​Giải thích: Số thuế GTGT phải nộp = 50.000.000 - 30.000.000 = 20.000.000đ

Nhưng do Quý 1/2018 Công ty còn thuế GTGT được khấu trừ là 10.000.000đ

=> Số thuế GTGT phải nộp Quý 2/2018 = 20.000.000 - 10.000.000

​​​​​​​= 10.000.000đ

Công ty An Minh kê khai theo thuế GTGT theo pp trực tiếp trên doanh thu trong kỳ có phát sinh như sau:
- Xuất bán hàng hóa số lượng 100 sản phẩm, giá chưa thuế GTGT là 150.000/1sp. Tỷ lệ tính thuế GTGT trên doanh thu là: 1%.
- Nhập hàng hóa số lượng 60 sản phẩm, Tổng giá trị đã có thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì mua hàng của công ty kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên có thuế là 10%). Tính số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

• 600.000 đồng

• 150.000 đồng

• 300.000 đồng

• 450.000 đồng

Answer explanation

Giải thích: Số thuế GTGT phải nộp theo PP trực tiếp = Doanh thu x Tỷ lệ %=> Số thuế GTGT phải nộp = (100 x 150.000) x 1% = 150.000đ