Körperschaftsteuer 1

Was versteht man unter dem Trennungsprinzip und welche Konsequenzen sind damit verbunden?

Beurteilen Sie, wem die Einkünfte in Höhe von € 100.000 zuzurechnen sind und die Steuerbelastung. Gehen Sie von einem durchschnittlichen Einkommensteuersatz von 38% aus. Der Körperschafsteuersatz beträgt 25%, bei Ausschüttung an eine natürliche Person beträgt der Steuersatz 27,5%. Frau Tax ist zu 100% an der G GmbH beteiligt. Die Einkünfte stammen aus dem Betrieb der G GmbH beträgt der Steuersatz 27,5%.

Wann unterliegt eine Körperschaft der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht? Worauf erstreckt sich der Umfang der Steuerpflicht und welche Körperschaften sind zu unterscheiden?

Die Maschinen werden mit 25% p.a. abgeschrieben:

Auf dem Konto 0400 sind laut Anlagenkartei folgende Maschinen erfasst:

Maschine A - Anschaffungswert € 36.000 - Buchwert am 1.1. € 27.000

Maschine B - Anschaffungswert € 23.300 - Buchwert am 1.1. € 11.650

Maschine C - Anschaffungswert € 30.000 - Buchwert am 1.1. € 3.750

Die Maschine A, die im Frühjahr vorigen Jahres angeschafft wurde, könnte infolge eines eingetreten Preisverfalles um € 31.000 gekauft werden. Eine Teilwertabschreibung soll vorgenommen werden.

Die Maschine B musste generalsaniert werden. Der Bosch-Dienst GmbH (33129) stellt uns dafür € 1.890 + € 378 USt = € 2.268 in Rechnung. Der Geschäftsfall ist noch nicht verbucht.

Die Maschine C wird weiter im Betrieb genutzt. (Hinweis: Die Maschine ist auf den Erinnerungseuro abzuschreiben).

Stelle die Buchungsanweisungen für die Um- und Nachbuchungen dar.

Wie sind Hoheitsbetriebe bei Körperschaften des öffentlichen Rechts zu besteuern? Welche Einkünfte werden erzielt, wenn eine Körperschaft öffentlichen Rechts auch einen Betrieb gewerblicher Art unterhält?

Wobei handelt es sich bei Betrieben gewerblicher Art? Zu welchem Zweck können mehrere Einrichtungen zu einem einheitlichen Betrieb zusammengefasst werden?

Folgende Sachverhalte werden von der Gemeinde verwirklicht. Inwieweit sind Einkünfte daraus steuerbar? Welche Einkunftsarten liegen vor?

Eine Gemeinde verkauft ein Gemeindegrundstück, verpachtet ein Gasthaus und hält Wertpapiere zur Veranlagung.

Julia Emberger betreibt einen kleinen Gewerbebetrieb (Einnahmen-Ausgaben-Rechner/ USt - Nettomethode). Das vorläufige Ergebnis beträgt € 55.695. Folgende Geschäftsfälle sind noch nicht berücksichtigt:

1. Reinigungsmaterial € 84,66 (inkl. 20% USt), bar bezahlt

2. Dieselrechnung für PKW € 100,50, bar bezahlt

3. Privateinlage € 500,-- (am Bankkonto)

4. Parkgarage € 24,-- (inkl. 20% USt)

5. Abbuchung Geschäftsmiete 780,-- (inkl. 20% USt)

6. Tageslosung vom 30.12. iHv. € 1.813,38 (inkl. 20% USt), Bareinnahme

Bitte stellen Sie die Buchungssätze für oben beschriebenen Vorgänge auf und ermitteln Sie den steuerpflichtigen Gewinn

Welche Aufwendungen gelten nach § 11 KStG bei der Gewinnermittlung als Betriebsausgaben?

Welche Ausgaben dürfen nach § 12 bei den einzelnen Einkünften nicht abgezogen werden (absolutes Abzugsverbot)?