audit

Parmi ces propositions, quel est votre rôle en tant que chef de mission ?

• Vous supervisez la mission dont vous avez la responsabilité

• Vous pouvez réaliser des tests d’audit, afin d’alléger la charge de travail des auditeurs et pour tenir les échéances du calendrier d’intervention

• À la demande de votre direction, vous remplacez le directeur de l’audit et des risques de votre société

• Vous vous assurez que les travaux sont menés conformément à la démarche définie et aux procédures d’audit. 

Quel dispositif pouvez-vous mettre en œuvre pour travailler avec votre collaborateur ? 

• Vous créez un dossier de mission d’audit dont les accès sont limités à votre directeur d’audit et des risques et vous-même. 

• Vous lui demandez de vous transmettre tous les fichiers de travail et les éléments collectés par mail. 

• Vous lui demandez de créer un répertoire partagé avec l’ensemble des membres de l’équipe de la direction d’audit et des risques, et de s’assurer que tous les fichiers de travail et les éléments collectés sont constamment à jour. 

• Vous lui demandez de centraliser sur son poste de travail tous les fichiers de travail et les éléments collectés. 

Il s’agit de la première mission d’audit de votre collaborateur. Il souhaiterait savoir pour quelles raisons des tests d’audit doivent être réalisés. Que lui répondez-vous ? 

• Il s’agit d’une bonne pratique en matière d’audit. 

• Les tests d’audit permettent de vérifier que les contrôles sur le processus de gestion des achats sont efficaces et efficients

• Les tests d’audit constituent une preuve en vue de fournir une assurance à la direction générale que le processus de gestion des achats et les risques sous-jacents sont maîtrisés. 

• Les tests d’audit vous permettront de vérifier que tous les objectifs de la grille d’audit ont bien été testés en bonne et due forme.

Quel conseil pouvez-vous lui donner pour réussir un entretien d’audit ?

• La réussite d’un entretien repose sur sa préparation en amont, le respect des personnes interrogées et la capacité à parler leur langage.

• La réussite d’un entretien repose sur son expertise du processus de gestion des achats ; il doit donc acquérir rapidement cette expertise

• Il n’est pas nécessaire de rédiger un compte rendu des entretiens, les tests d’audit suffisent pour constituer des preuves. 

• Il doit être discret en entretien, se concentrer sur la prise de notes et vous laisser poser toutes les questions.

Vous demandez à votre collaborateur de modéliser le processus de gestion des achats. Parmi ces propositions, quelle est la démarche la plus appropriée et efficiente pour ce faire ? 

• ❑ Sur la base des informations collectées en entretien d’audit avec le responsable des achats, modéliser le processus, puis l’ajuster au cours d’un nouvel entretien 

• Modéliser le processus de gestion des achats à partir de la cartographie des risques, puis ajuster la modélisation au cours de l’entretien d’audit avec le responsable des achats 

• Collecter la procédure de gestion des achats, modéliser le processus sur cette base, puis ajuster la modélisation au cours de l’entretien d’audit avec le responsable des achats 

• Reprendre une modélisation d’un processus quelconque et demander au responsable des achats de l’adapter au processus de gestion des achats

Parmi les propositions suivantes, quels autres outils peuvent être  utilisés au cours de cette phase d’investigation ? 

• Le test de cheminement 

• L’analyse des forces de Porter 

• Le brainstorming 

• L’analyse de données

Votre collaborateur est plutôt très performant et vous décidez de lui déléguer des activités, afin de vous consacrer à une autre mission d’audit qui ne se déroule pas comme prévu. Quelle(s) tâche(s) pouvez vous lui déléguer ? 

• Il sera responsable du respect des normes professionnelles et des procéduresinternes. 

• Il sera le garant de la satisfaction du directeur d’audit et des risques, dans le cadre de cette mission d’audit

• Il organisera les prochains entretiens avec les audités

• Il organisera les points avec vous dans le cadre du suivi de la mission.

Parmi ces propositions, quel(s) conseil(s) pouvez-vous donner à votre collaborateur pour élaborer des recommandations pertinentes ?

• Expliquer de manière factuelle les causes et les raisons du dysfonctionnement qui a donné lieu à la recommandation

• Disposer de preuves suffisantes pour argumenter les causes

• Expliquer la méthode appliquée pour réaliser les tests d’audit, et la faire valider aux audités 

• Évaluer le coût et la complexité dans la mise en œuvre de la recommandation

Au cours d’un entretien de validation des constats et des recommandations, un audité vous demande de lui fournir la preuve d’un dysfonctionnement. Que lui répondez-vous ? 

• Le dossier de la mission d’audit peut être consulté et mis à disposition des audités. 

• Vous lui rappelez qu’il a validé le compte rendu de l’entretien, dans lequel le dysfonctionnement avait été décrit

• Il n’est pas possible de transmettre la preuve de ce dysfonctionnement, pour des raisons de confidentialité

• Vous lui proposez un rendez-vous pour lui expliquer les tests d’audit qui ont été réalisés.

Vous demandez à votre collaborateur de préparer le support de la réunion de clôture. Quel(s) est(sont) le(s) sujet(s) qu’il doit intégrer dans ce support ? 

• Remercier les audités 

• Présenter les points forts identifiés dans le cadre de l’audit

• Présenter la synthèse à l’attention de votre direction et des parties prenantes 

• Définir le plan d’action pour la mise en œuvre des recommandations