Rachunkowość podatkowa - 15.01.2023

Do przychodów podatkowych niezaliczanych przejściowo do przychodów księgowych zaliczamy:

• Przychody ze sprzedaży produktów

• Rozwiązane rezerwy

• Otrzymany z góry czynsz

• Wartość świadczeń w naturze otrzymanych nieodpłatnie

Do kosztów księgowych zaliczanych jednocześnie do kosztów podatkowych zaliczysz:

• Koszty wytworzenia sprzedanych produktów

• Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu

• Zapłacone kary

• Naliczone odsetki od zobowiązań wobec dostawców

W podatku CIT za moment powstania przychodu uznaje się dzień:

• Wydania rzeczy nie później niż dzień wystawienia faktury/uregulowania należności

• Otrzymania zaliczki

• Uregulowania należności

• Wystawienia faktury nie później niż dzień wydania rzeczy/uregulowania należności

Dla przychodów o charakterze sankcji za datę powstania przychodu podatkowego uznaje się dzień:

• Otrzymania zapłaty

• Wystawienia noty księgowej

• Podpisania noty księgowej przez dłużnika

• Określony w umowie sprzedaży

Przy pracach budowlanych za moment powstania przychodu w podatkach uznaje się dzień:

• Podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego przez zlecającego

• Otrzymania zapłaty od zlecającego

• Zakończenia prac budowlanych

• Wystawienia faktury zaliczkowej

Do przychodów podatkowych zaliczysz:

• Naliczone odsetki od należności

• Naliczone odsetki od zobowiązań

• Zapłacone odsetki od należności

• Zapłacone odsetki od zobowiązań

Zwrócone spółce udziały w innej jednostce:

• nie są opodatkowane

• są opodatkowane w kwocie zwrotu udziałów

• są opodatkowane w kwocie objęcia udziałów

• są opodatkowane w kwocie nabycia udziałów

Do kosztów uzyskania przychodów zaliczysz:

• Koszty reprezentacji

• Koszty reklamy

• Wydatki na zakup środka trwałego

• Przekazaną darowiznę

Do kosztów uzyskania przychodów zaliczysz:

• Wydatki na remont środka trwałego

• Wydatki na ulepszenie środka trwałego

• Zapłacone odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup środka trwałego (przed jego zakupem)

• Ujemne różnice kursowe od kredytu bankowego zaciągniętego na zakup środka trwałego (przed jego zakupem)

Amortyzacja od samochodów osobowych jest kosztem podatkowym:

• bez ograniczeń

• do wysokości limitu 150.000 zł (225.000 dla pojazdów elektrycznych)

• do wysokości limitu 175.000 zł (275.000 dla pojazdów elektrycznych)

• do wysokości limitu 200.000 zł (300.000 dla pojazdów elektrycznych)