บทที่ 10 การตรวจสอบการทุจริตและการบัญชีนิติวิทยาศาสตร์

การป้องกันและค้นหาการทุจริตเป็นความรับผิดชอบของใคร

• ผู้ตรวสอบภายใน

•      ผู้บริหาร

• สอบบัญชี

• คณะกรรมการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบภายในอาจมีส่วนในการจัดการกับทุจริตได้หลายอย่างยกเว้นข้อใด

• การสืบสวนทุจริต

• การลงโทษผู้ทุจริต

• การป้องกันการทุจริต

• การค้นหาการทุจริต

ผู้ตรวจสอบภายในจะสะสมบทบาทใด เมื่อได้รับมอบหมายให้ตรวจสอบการทุจริต

•      ที่ปรึกษา

•      ผู้พิพากษา

•      นักสืบ

• ครู

ข้อใดไม่จัดเป็นสัญญาณเตือนของการทุจริตงบการเงิน

• การให้อำนาจแก่บุคคลใดบุคคลหนึ่งมากเกินไป ซึ่งทำให้บุคคลนั้นทำรายการผิดพลาดโดยเจตนา

• ผู้บริหารทุกคนอยู่ภายใต้ระบบการควบคุมภายในกิจการ

• การขาดระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ

• มีรายการท่ไม่ได้รับการอนุมัติ รายการค้างนานในบัญชีซึ่งไม่สามารถอธิบายได้

ข้อใดเป็นตัวอย่างในการทำการทุจริตที่เรียกว่าล้างบาง (Big Bath)

• การรับรู้รายได้เร็วเกินไป

• การปรับโครงสร้างหนี้

• การรับรู้ค่าใช้จ่ายมากกว่าที่ควรรับรู้

• การรับรู้รายได้ช้าเกินไป

เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นกับ Barings Bank เป็นตัวอย่างในเรื่องใด

• ขาดการควบคุมภายในที่เหมาะสม

• ขาดการบริหารความเสี่ยง

• ขาดการตรวจสอบภายในที่มีประสิทธิภาพ

• ถูกทุกข้อ

นักบัญชีนิติวิทยาศาสตร์มีบทบาทหน้าที่หลายอย่างยกเว้นข้อใด

• สอบทานการปฏิบัติตามเกณฑ์ข้อบังคับ และกฎหมาย

• สอบทานระบบการควบคุมภายใน

• ให้คำแนะนำที่เกี่ยวข้องกับกิจการที่ล้มละลาย

• ร้องทุกข์และกล่าวโทษผู้ถูกกระทำความผิดตามกฎหมาย

บทบาทและหน้าที่ของนักบัญชีนิติวิทยาศาสตร์ อาจครอบคลุมเรื่องใดบ้าง

• การมีส่วนร่วมในการสอบทานการปฏิบัติตามเกณฑ์ข้อบังคับในหน่วยงานรัฐบาล

• การให้คำแนะนำแก่บุคคลที่เกี่ยวข้องกับกิจการที่ล้มละลาย หรือกิจการที่กำลังประสบปัญหาทางการเงิน

• การเป็นพยานผู้เชี่ยวชาญในศาล

•      ถูกทุกข้อ

รายการใดมีโอกาสเกิดทุจริตได้ง่ายที่สุด

• สินค้าคงเหลือ

•   สินทรัพย์ถาวร

• เงินสด

• หลักทรัพย์

นักบัญชีนิติวิทยาศาสตร์อาจพิจารณาว่ามีความเป็นไปได้ที่จะมีการยักยอกทรัพย์สินจากบริษัท เมื่อใด

• พนักงานในแผนกการเงินทำงนล่วงเวลาบ่อย

• รายงานการผลิตมักพบรายการที่ผลิตเสร็จไม่ตรงกับสินค้าที่ผลิตเสร็จจริง

• พนักงานบัญชีและพนักงานเก็บเงินไม่ใช้วันหยุดพักร้อนเลยในระหว่างปี

• ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญมักตั้งไว้ไม่เพียงพอ