Caja y Bancos

Afectación afectada ante el siguiente R.I.: Muchas Operaciones y todas en efectivo

• Integridad

• Existencia y veracidad

• Medición

• Exposición

Procedimiento de control de la EMPRESA para mitigar ese R.I.

• Arqueo de caja periódico

• Conciliación bancaria

• Revisión presupuestaria

• Constituir un Fondo Fijo en cada sucursal

Con un enfoque de CUMPLIMIENTO, qué procedimiento realizaría para validar el control anterior?

• Análisis de significatividad

• Revisar el arqueo realizado por la empresa

• Entrevista al tesorero

• Realizar un arqueo de caja

Con un enfoque SUSTANTIVO, qué procedimiento llevaría a cabo en la auditoría?

• Análisis de significatividad

• Entrevista al tesorero

• Realizar un arqueo de caja

• Revisar el arqueo realizado por la empresa

Afirmación afectada por el siguiente R.I.: La empresa recibe muchos cheques, ya sean corrientes o diferidos

• Integridad

• Existencia y veracidad

• Medición

• Exposición

Procedimiento de control de la EMPRESA para mitigar ese R.I.

• Terciarización de servicios de tesorería

• Análisis y reclasificación de caja y créditos

• Revisión presupuestaria

• Constituir un fondo fijo en cada sucursal

El efectivo debe medirse a:

• valor neto de realización

• valor nominal

• valor al inicio ajustado por inflación

• al costo de cancelación de la obligación

La conciliación bancaria me sirve para:

• Detectar errores del tesorero

• Detectar partidas contabilizadas pero no informadas por el Banco

• Detectar partidas en Bancos no contabilizadas, como así también las contabilizadas y no informadas en el extracto

• Detectar partidas en Bancos no contabilizadas

Para realizar una conciliación bancaria de un mes en particular se necesita contar con la siguiente documentación:

• Extracto del mes anterior + conciliación bancaria del mes anterior + movimientos contables del mes actual

• Extracto del mes actual + movimientos contables del mes actual

• Extracto del mes anterior + conciliación bancaria del mes anterior + movimientos contables del mes

• Extracto del mes actual + conciliación bancaria del mes anterior + movimientos contables del mes actual