Kiểm toán căn bản_C2,3_2

Do thiếu kiểm tra thông tin do các trợ lý thu thập nên các kiểm toán độc lập đã nhận định sai, đó là ví dụ về:  

• Rủi ro tài chính

• Rủi ro kế toán

• Rủi ro kiểm toán

• Rủi ro kiểm soát

Trường hợp nào sau đây gây ra rủi ro tiềm tàng:

• Năng lực yếu kém của kế toán

• Kiểm toán viên thu thập thiếu bằng chứng kiểm toán

• Doanh nghiệp mới sử dụng phần mềm kế toán

• Kiểm toán viên không đối chiếu chứng từ và sổ chi tiết  

Đánh giá của kiểm toán viên về rủi ro tiềm tàng thấp còn rủi ro kiểm soát cao thì rủi ro phát hiện sẽ:

• Cao nhất

• Thấp nhất

• Trung bình

• Thấp

Nguyên nhân của rủi ro phát hiện có thể là:

• Lựa chọn và áp dụng các phương pháp kiểm toán không phù hợp

• Kiểm toán không đúng thời điểm

• Kế toán có năng lực yếu

• Rủi ro kiểm soát thấp

Trong các phương pháp sau đây, phương pháp nào không thể áp dụng để kiểm toán các số liệu không có trên các chứng từ ?

• Xác nhận

• Quan sát

• Phỏng vấn

• Đối chiếu, so sánh

So sánh, đối chiếu số liệu kỳ này với kỳ trước là phương pháp:

• Phân tích ngang

• Phân tích dọc

• Chọn mẫu ngẫu nhiên

• Đối sánh dọc

Nhược điểm của phương pháp chọn mẫu theo bảng số ngẫu nhiên:

• Phần tử được chọn bị trùng lặp

• Khó khăn trong chọn mẫu

• Mất nhiều thời gian

• Mẫu không ngẫu nhiên

Trong những yếu tố nào sau đây, kiểm toán viên thường xem xét trong việc lên kế hoạch lấy mẫu kiểm toán khi thực hiện thử nghiệm kiểm soát:

• Chấp nhận được mức độ rủi ro đánh giá rủi ro kiểm soát quá thấp

• Mức sai lệch trọng yếu ở mức độ khoản mục.

•  Số phần tử chọn trong mẫu tổng thể.

• Tổng số tiền các khoản mục được lấy mẫu

Kiểm toán viên chọn mẫu một số chứng từ bán hàng và đối chiếu chúng với các hóa đơn đã được phát hành. Thử nghiệm này được thực hiện nhằm thỏa mãn mục tiêu kiểm toán:

• Kiểm tra

• Đầy đủ, chính xác

• Kiểm soát

• So sánh

Đánh giá rủi ro lấy mẫu, loại bỏ rủi ro không chính xác và rủi ro kiểm soát quá cao liên quan đến:

• Đầy đủ của kiểm toán

• Hiệu lực kiểm toán

• Hiệu quả của kế toán

• Hiệu quả của kiểm toán