Pertemuan 3

Berikut termasuk Dasar Pengenaan Pajak untuk Pajak Pertambahan Nilai, kecuali:

• Harga Jual   

• Penggantian

• Diskon

• Nilai Lain

Dasar Pengenaan Pajak PPN atas penyerahan persewaan kendaraan bermotor adalah

• Nilai Lain

• Penggantian

• Harga Jual

• Nilai Impor

Hasil perkalian formula tertentu dengan tarif PPN dikalikan dengan dasar pengenaan pajak berupa Harga Jual, Penggantian, atau nilai tertentu disebut:

• Harga jual

• Penggantian

• Besaran Tertentu

• Nilai tertentu

Berikut Pengusaha Kena Pajak yang dapat menghitung PPN dengan besaran tertentu, kecuali:

• PKP yang memiliki peredaran usaha 1 tahun dalam jumlah tertentu

• PKP yang melakukan kegiatan usaha tertentu

• PKP yang melakukan penyerahan BKP tertentu dan atau JKP tertentu

• PKP yang melakukan impor BKP tertentu

Yang bukan menjadi alasan penerapan penghitungan PPN dengan besaran tertentu adalah:

• Kemudahan

      

• Keadilan

• Kemanfaatan

• Kesederhanaan

Bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak disebut:

• Kuitansi

     

• Surat Setoran Pajak

• Surat Pemberitahuan

• Faktur Pajak

Kode Faktur Pajak atas transaksi yang atas penyerahan BKP mendapat fasilitas PPN dibebaskan adalah

• 06

     

• 07

• 08

• 09

Berikut dokumen yang atas penyerahan BKP dan atau JKP dapat diterbitkan dokumen tertentu yang dipersamakan sebagai Faktur Pajak kecuali:

• Pembayaran tagihan jasa telekomunikasi oleh Telkomsel

• Pembayaran tagihan listrik oleh PLN

• Pembayaran tagihan air oleh PDAM

• Pembayaran tagihan makanan dan minuman Rumah Makan Padang

PT Maju Sekar berstatus Pengusaha Kena Pajak per 1 Oktober 2022. Pada tanggal 5 Oktober 2022 melakukan penjualan spare part mobil seharga Rp 5.000.000,-. Atas transaksi diatas yang tidak benar adalah:

• PT Maju Sekar menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 5 Oktober 2022

• PT Maju Sekar melakukan uplod Faktur Pajak atas transaksi diatas pada tanggal 20 November 2022

• PT Maju Sekar memungut PPN yang terutang atas transaksi diatas sebesar 11%

• PT Maju Sekar melaporkan transaksi terutang PPN diatas dalam SPT Masa PPN Bulan Oktober 2022

e-Faktur wajib diunggah (di-upload) menggunakan aplikasi e-Faktur untuk memperoleh persetujuan DJP paling lambat:

• Tanggal 15 bulan berikutnya setelah tanggal e Faktur

• Tanggal 20 bulan berikutnya setelah tanggal e Faktur

• Tanggal 25 bulan berikutnya setelah tanggal e Faktur

• Tanggal 30 bulan berikutnya setelah tanggal e Faktur