Thuế TDTN

1.    Theo luật thuế TNDN hiện hành, người nộp thuế TNDN là:

• A. các tổ chức, cá nhân có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• B. các cá nhân sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế.

• C. các cá nhân hành nghề tự do có thu nhập chịu thuế.

• D. Các tổ chức sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế.

2.    Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì:

• A.    Doanh nghiệp sẽ được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau.

• B.    Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau.

• C.    Không có trường hợp nào đúng

3.    Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN trong trường hợp thời điểm lập hóa đơn xảy ra trước thời điểm hoàn thành dịch vụ được xác định như thế nào:

• A.    Thời điểm hoàn thành dịch vụ cho người mua

• B.    Thời điểm lập hóa đơn

 4. Khoản chi nào dưới đây được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

• a. Khoản chi không có hoá đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

• b. Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

• c. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

• d. a và c

5 . Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

• a. Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ).

• b. Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

• c. Cả hai khoản chi (a) và (b) nêu trên.

6. Phần trích khấu hao TSCĐ nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

• a . Khấu hao đối với TSCĐ có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính)

• b . Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang được sử dụng

• c . Khấu hao đối với TSCĐ được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế toán hiện hành.

7. Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa bao nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp?

• A . 10%

• B . 15%

• C . 20%

Câu 8. Khoản chênh lệch phát sinh do thời điểm ghi nhận khác nhau sẽ tạo ra:

• a. Chênh lệch vĩnh viễn

• b. Chênh lệch tạm thời

• c. Cả hai

9. Chuyển lỗ là hình thức ưu đãi thuế TNDN.

• a. Đúng

• b. Sai

10.   Công ty cổ phần KHÔNG được tính vào chi phí được trừ để tính thuế TNDN tiền lương của:

• A. công nhân làm việc cho công ty.

• B. giám đốc công ty.

• C. sáng lập viên của công ty nhưng không tham gia điều hành công ty.

• D.cổ đông của công ty có tham gia điều hành hoạt động kinh doanh