UTS Taxation II - UNS

CV Berkah adalah importir yang telah memiliki Angka Pengenal Impor (API). CV Berkah mengimpor barang dari Jepang seharga USD 90.000, biaya kirim dan asuransi USD 10.000 di tahun 2021. Kurs 1 USD = Rp 14.000. Bea Masuk atas importir tersebut sebesar 30%, PPN Impor 10% dan PPnBM 20%. Berapakah PPh Pasal 22 yang harus dibayar importir tersebut?

• Rp 45.500.000

• Rp 49.000.000

• Rp 56.000.000

• Rp 168.000.000

Laba bersih PT ABC adalah sebesar Rp 100.000.000. RUPS menyepakati untuk memberikan dividen kepada pemegang saham, yakni PT Alpha (90%) dan PT Betha (10%). Berikut ini adalah aspek PPh Potput terkait pembagian dividen kepada PT Alpha dan PT Betha:

• PPh Final sebesar Rp 1.000.000

• PPh Pasal 23 sebesar Rp 1.500.000

• PPh Badan sebesar 22% atas laba bersih yang diterima oleh PT Betha

• Tidak terutang PPh Potong Pungut

PT Elektro memenangkan tender pengadaan 10 buah laptop di Pemda Kabupaten Banyuwangi dengan total nilai Rp 111.000.000 (termasuk 11% PPN). PPh 22 yang harus dipungut oleh Pemda Kabupaten Banyuwangi adalah sebesar:

• Rp 1.500.000

• Rp 1.650.000

• Rp 400.000

• Rp 350.000

PT Gumilang membayar jasa catering kepada PT Sendawa untuk acara di kantor PT Gumilang dengan perincian sebagai berikut:

- Bahan baku makanan sebesar Rp 70.000.000

- Jasa pengolahan makanan (memasak) Rp 50.000.000

PPh 23 yang harus dipotong oleh PT Gumilang adalah sebesar:

• Rp 1.000.000

• Rp 1.400.000

• Rp 2.400.000

• Tidak terutang PPh 23

PT Lancar membayar biaya reparasi mobil operasional kantor kepada PT Otomotif dengan perincina sebagai berikut:

- Sparepart sebesar Rp 55.500.000 (termasuk PPN)

- Jasa perbaikan sebesar Rp 88.800.000 (termasuk PPN)

PPh 23 yang harus dipotong oleh PT Lancar adalah sebesar:

• Rp 2.600.000

• Rp 1.600.000

• Rp 1.000.000

• Tidak terutang PPh 23

PT Alpha menerima invoice tertanggal 20 April 2023 dari CV Lancar Jaya atas sewa kendaraan berupa truk sebesar Rp 2.000.000 (tidak termasuk PPN 11%). Berdasarkan kontrak, invoice tersebut jatuh tempo pembayaran pada tanggal 20 Mei 2023. PT Alpha mencatat biaya tersebut sebagai hutang pada tanggal 30 April 2023 dan membayar biaya tersebut pada tanggal 15 Mei 2023. PPh 23 atas sewa truk terutang pada:

• 20 April 2023

• 30 April 2023

• 15 Mei 2023

• 20 Mei 2023

PT Alpha membayar royalti kepada Alpha Corp sebesar Rp 500 juta (belum termasuk PPN Jasa Luar Negeri yang terutang sebesar 11%). Alpha Corp merupakan wajib pajak Singapura. Alpha Corp tidak dapat memberikan DGT Form maupun Certificate of Residence dari otoritas pajak di Singapura. PPh Pasal 26 yang terutang atas transaksi pembayaran royalti tersebut sebesar:

• Rp 100 juta

• Rp 111 juta

• Rp 50 juta (sesuai tax treaty Indonesia – Singapura)

• Rp 55,5 juta (sesuai tax treaty Indonesia – Singapura)

Tn. Bejo menjual saham PT. Alpha, Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia sebesar Rp 100 juta. Saham tersebut dibeli oleh Tn Bejo 1 tahun sebelumnya dengan harga perolehan sebesar Rp 120 juta. PPh terutang atas transaksi tersebut adalah:

• Rp 100.000

• Rp 120.000

• Rp 1.000.000

• Tidak terutang PPh final karena Tn Bejo jual rugi

Tn. Bejo menerima hadiah berupa sedan mewah senilai Rp 1 milyar berdasarkan hasil undian dari nasabah Bank Sejahtera. Berapakah PPh terkait hadian ini?

• Rp 300 juta

• Rp 250 juta

• Rp 50 juta

• Tidak terutang PPh

PT Berkah membayar royalti terkait penggunaan patent kepada Tuan Jenius sebesar Rp 100 juta (belum termasuk PPN 11%). PPh terutang atas transaksi pembayaran royalti tersebut sebesar:

• PPh 21 sebesar Rp 5.000.000

• PPh 21 sebesar Rp 5.550.000

• PPh 23 sebesar Rp 15.000.000

• PPh 23 sebesar Rp 16.650.000