Thuế GTGT

1.     Thuế gtgt đầu vào > thuế gtgt đầu ra thì dn đc hoàn thuế

• Sai

• Đúng

Answer explanation

  1 số TH hoàn thuế:  (Điều 13)

- Hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư mới và hiệu là âm 300 triệu

- Dn xk có thuế gtgt đầu vào âm từ 300 tr trở lên

- Chuyển đổi SH, DN, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động

- Chương trình, dự án sd vốn ODA ko hoàn lại hoặc viện trợ ko hoàn lại, viện trợ nhân đạo

- Cho các đối tượng đc hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:

• các khoản thu về bồi thường bằng tiền

• Bên kinh doanh VN mua dịch vụ của bên nc ngoài ko có cơ sở tại VN mà dịch vụ này đc thực hiện ở ngoài VN

• chuyển nhượng dự án dầu tư để sx, kinh doanh HH, dịch vụ chịu thuế GTGT

• cả 3 đáp án

Answer explanation

Các TH ko phải thực hiện kê khai, tính nộp thuế GTGT

-       Bên nhận các khoản thu BT, tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải

-       Bên kinh doanh VN mua dịch vụ của bên nc ngoài ko có cơ sở tại VN mà dịch vụ này đc thực hiện ở ngoài VN

-       chuyển nhượng dự án dầu tư để sx, kinh doanh HH, dịch vụ chịu thuế GTGT

1.     Cơ sở kinh doanh góp vốn bằng tài sản để thành lập doanh nghiệp không phải kê khai thuế GTGT; không phải nộp thuế GTGT

• Đúng

• Sai

Hóa đơn theo quy định của pháp luật phải là hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng và hóa đơn khác

• Đúng

• Sai

kinh doanh chứng khoán, Chuyển nhượng vốn: là đối tượng không chịu thuế GTGT

• Đúng

• Sai

Answer explanation

1 số đối tượng không chịu thuế GTGT:

- Cho vay;

- Phát hành thẻ tín dụng;

- Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

- Hàng hoá chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hoá xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài; hàng hoá, dịch vụ được mua bán giữa nước ngoài với các khu phi thuế quan và giữa các khu phi thuế quan với nhau.

- Vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện.

- Chuyển quyền sử dụng đất.

hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ

• A.    từ 100 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT

• B.    từ 200 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT

• C.    từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT

• D.    Tất cả đều sai

Answer explanation

1 số TH hoàn thuế:  (Điều 13)

o   Hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư mới và hiệu là âm 300 triệu đồng trở lên

o   Dn xk có thuế gtgt đầu vào âm từ 300 tr trở lên

o   Chuyển đổi SH, DN, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động

o   Chương trình, dự án sd vốn ODA ko hoàn lại hoặc viện trợ ko hoàn lại, viện trợ nhân đạo

o   Cho các đối tượng đc hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao

Dn kê khai thuế theo PP trực tiếp được khấu trừ lại thuế GTGT nếu HH dịch vụ mua vào có thuế GTGT

• Đúng

• Sai

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sẽ sử dụng hóa đơn:

• A.    Bán hàng

• B.    Gtgt

• C.    A, or b đúng

• D.    Tất cả sai

Bán hàng dưới 200k/ lần DN không cần xuất hóa đơn nếu khách hàng không yêu cầu

• Sai

• Đúng

Answer explanation

tất cả các gd phải xuất hóa đơn, chỉ khác ở thời điểm xuất ngay hay cuối ngày:

+ giao dịch từ 200k trở lên phải xuất hóa đơn ngay;

+ dưới 200k ko cần phải xuất hóa đơn ngay, trừ khi đc KH yêu cầu

1.     Bán hàng từ trên ...... đồng phải xuất hóa đơn ngay

• A.    200 ngàn

• B.    2 triệu

• C.    20 triệu

• D.    Tất cả đều sai