FINAL DE ELECTIVA DE PROFUNDIZACION 3

1.       La empresa Empacados al Vacío S.A.S. realizo su declaración de renta en los tiempos que le correspondía y presento posteriormente su información exógena la cual fue revisada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN  y se da cuenta que algunos terceros, que aparecen en la información exógena que cruzan con su declaración de renta, están fallecidos  en su mayoría ya hace 2 a 3 años

• La Administración Tributaria supervisara la transacciones reportadas por el contribuyente al momento de tener en cuenta los costos, deducciones, descuentos y pasivos patrimoniales cuando la identificación de los beneficiarios no corresponda a cédulas vigentes (personas vivas) , comprobada esto se expondrá al contribuyente a sanciones onerosas y responderá penal , disciplinaria y civilmente ante las autoridades legales y tributarias . tanto el representante legal como el revisor de la entidad

• A.      La Administración Tributaria no desconocerá los costos, deducciones, descuentos y pasivos patrimoniales cuando la identificación de los beneficiarios no corresponda a cédulas vigentes, y tal error  podrá ser subsanado posteriormente cuando  el contribuyente pruebe que no conocía esta situación y que fue víctima de una suplantación de identidad por otra persona.

• A.      La Administración Tributaria desconocerá los costos, deducciones, descuentos y pasivos patrimoniales cuando la identificación de los beneficiarios no corresponda a cédulas vigentes, y tal error no podrá ser subsanado posteriormente, a menos que el contribuyente o responsable pruebe que la operación se realizó antes del fallecimiento de la persona cuya cédula fue informada, o con su sucesión.

La empres la Espiga Dorada por el sol es requerida por la Dian ya que su declaración de renta , en el rublo de Costos y gastos este se encuentra muy elevado con respecto a los años anteriores y se observa que la variación del ingreso no supera el 10% mientras que la variación de los costos y gastos supera una variación del 45 % con respecto al año anterior  . Por lo anterior se requiere saber que en que se debe basar la Dian para Determinar tributos y establecer sanciones.

• Para determinar tributos y establecer sanciones la DIAN debe basarse en pruebas que formen parte del expediente. Son medios de prueba las confesiones, testimonios, indicios y presunciones, la prueba documental, la prueba contable, las inspecciones tributarias y la prueba pericial. Y además tener en cuenta que deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en el Código de Procedimiento Civil en cuanto éstos sean compatibles con aquéllos

• Para determinar tributos y establecer sanciones la DIAN debe basarse en los oficios establecidos por juez del Orden Tributario en  donde se pruebe que el contribuyente ha incurrido en la conducta para tal fin ya que por su calidad de Juez no es puesto en duda la resolución dada por el y esto será parte de las  pruebas que formen parte del expediente. Y no será tenido en cuenta  pruebas como las confesiones, testimonios, indicios y presunciones, la prueba documental, la prueba contable, las inspecciones tributarias y la prueba pericial.

• Para determinar tributos y establecer sanciones la DIAN debe basarse en las apreciaciones y revisiones realizadas por los funcionarios de la inspección los cuales tienen las mismas atribuciones que los funcionarios que profieren la visita para revisión. Una vez terminada la visita el funcionario construye el expediente el cual la DIAN eximirá y servirá como base para establecer sanciones y determinar tributos

La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer término, de las exigencias que para establecer determinados hechos preceptúen las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas y otras, de su mayor o menor conexión con el hecho que trata de probarse y del valor de convencimiento que pueda atribuírseles de acuerdo con las reglas de la sana crítica.

• FALSO

• VERDADERO

La obligación tributaria es una relación jurídica en la que un contribuyente está obligado con el Estado, al pago de sumas de dinero de carácter obligatorio por la realización de alguna actividad que el Estado considera está gravada; dicha obligación está compuesta por cinco elementos:

• sujeto Activo. Sujeto Pasivo, Hecho Generador, Base Gravable y Tarifa.

• Contribuyente, Administración de hacienda y crédito público, Hecho generador, Seguimiento por el área de fiscalización y el control.

• Sujeto Activa, Administración de Hacienda, Base Gravable, Periodicidad y tarifa.

El parágrafo 5 del artículo 657 del ET define la doble facturación como la expedición de dos facturas por un mismo hecho económico, aun cuando alguna de estas no cumple los requisitos formales exigidos por la Dian, independientemente de su denominación o el sistema empleado para su emisión.

A La empresa Tecnoglass S.A. se le comprueba que ha incurrido en la conducta de la doble facturación, y se desea que tu como contador exprese cual es la sanción a cual se vera expuesta y que articulo le da la oportunidad de reducir dicha sanción .

• En este orden de ideas, cuando se establezca que el facturador emplea sistemas electrónicos de los que se evidencie doble facturación o que una factura o documento equivalente expedidos por el responsable no se encuentren registrados en la contabilidad ni en las declaraciones tributarias, se procederá con el cierre del establecimiento por un término de tres (3) días y además una sancion pecuniaria por de 70 uvt de los ingresos operacionales obtenidos en el mes anterior a la fecha en la que ocurrió el hecho sancionable . Estas sanciones también podrán acceder a la reducción de sanciones estipulada dentro del artículo 651 del ET.

• En este orden de ideas, cuando se establezca que el facturador emplea sistemas electrónicos de los que se evidencie doble facturación o que una factura o documento equivalente expedidos por el responsable no se encuentren registrados en la contabilidad ni en las declaraciones tributarias, se procederá con el cierre del establecimiento por un término de tres (3) días. A propósito de lo anterior, la administración tributaria se podrá abstener de decretar el cierre del establecimiento siempre y cuando el responsable se acoja a una sanción pecuniaria equivalente al 10 % de los ingresos operacionales obtenidos en el mes anterior a la fecha en la que ocurrió el hecho sancionable. Estas sanciones también podrán acceder a la reducción de sanciones estipulada dentro del artículo 651 del ET.

•      En este orden de ideas, cuando se establezca que el facturador emplea sistemas electrónicos de los que se evidencie doble facturación o que una factura o documento equivalente expedidos por el responsable no se encuentren registrados en la contabilidad ni en las declaraciones tributarias, se procederá con el cierre del establecimiento por un término de tres (10) días. A propósito de lo anterior, la administración tributaria se podrá abstener de decretar el cierre del establecimiento siempre y cuando el responsable se acoja a una sanción pecuniaria equivalente al 30 % de los ingresos operacionales obtenidos en el mes anterior a la fecha en la que ocurrió el hecho sancionable. Estas sanciones también podrán acceder a la reducción de sanciones estipulada dentro del artículo 651 del ET.

El cobro coactivo es la facultad Especial de la Administración que le permite cobrar por sí misma los créditos a su favor, originados en multas, contribuciones y demás obligaciones que consten en un título ejecutivo, sin necesidad de acudir al órgano jurisdiccional; la administración actúa simultáneamente como juez y parte. Según lo anterior que debe producir  el funcionario competente para exigir el cobro coactivo ?

• El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producirá la orden de pago coactiva la cual obliga el pago  obligaciones pendientes sin incluir intereses, ya que estos serán liquidados al final del proceso . Esta orden  se notificará  por cualquier medio  al deudor, en un término de diez (20) días. Si vencido el término no comparece, la orden coactiva  ejecutoria se notificará nuevamente por cualquiera de los medio conocidos . En la misma forma se notificará a los herederos del deudor y a los deudores solidarios.

• El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producirá el mandamiento de pago ordenando la cancelación de las obligaciones pendientes más los intereses respectivos. Este mandamiento se notificará personalmente al deudor, previa citación para que comparezca en un término de diez (30) días. Si vencido el término no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificará por correo. En la misma forma se notificará el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios.

• El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producirá el mandamiento de pago ordenando la cancelación de las obligaciones pendientes más los intereses respectivos. Este mandamiento se notificará personalmente al deudor, previa citación para que comparezca en un término de diez (10) días. Si vencido el término no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificará por correo. En la misma forma se notificará el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios. Cuando la notificación del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deberá informarse de ello por cualquier medio de comunicación del lugar. La omisión de esta formalidad, no invalida la notificación efectuada.