Transfer Pricing class_3rd section

Đâu là đối tượng chịu rủi ro cao về chuyển giá?

• Những Doanh nghiệp thua lỗ kéo dài nhưng vẫn mở rộng kinh doanh

• Những Doanh nghiệp trải qua các đợt thanh kiểm tra trước nhưng không phát hiện vấn đề bất thường

• Những Doanh nghiệp đang áp dụng mức thuế suất Thuế TNDN phổ thông

• Những Doanh nghiệp làm ăn có lãi và lợi nhuận dương trong nhiều năm liên tục

Phương thức để xác định hành vi chuyển giá mà cơ quan thuế sử dụng?

So sánh tỷ suất lợi nhuận giữa GDLK với GDĐL của các mặt hàng có các đặc điểm _________ trên thị trường (cùng quy trình sản xuất, cùng mẫu mã, cùng điều kiện hợp đồng)

Cơ quan Thuế có quyền ấn định và truy thu Thuế TNDN trong chuyên đề về chuyển giá nếu doanh nghiệp:

• Không kê khai, kê khai không đầy đủ thông tin hoặc không nộp Phụ lục I- NĐ 132/2020

• Cung cấp không đầy đủ thông tin Hồ sơ xác định giá GDLK quy định tại Phụ lục II, Phụ lục III hoặc không xuất trình Hồ sơ xác định giá GDLK và các dữ liệu, chứng từ và tài liệu được sử dụng làm căn cứ phân tích, so sánh, xác định giá tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo yêu cầu của Cơ quan thuế trong thời hạn theo quy định

• Sử dụng các thông tin về giao dịch độc lập không trung thực, không đúng thực tế để phân tích, so sánh, kê khai xác định giá giao dịch liên kết hoặc dựa vào các tài liệu, dữ liệu và chứng từ không hợp pháp, không hợp lệ hoặc không nêu rõ nguồn gốc xuất xứ để xác định mức giá, tỷ suất lợi nhuận hoặc tỷ lệ phân bổ lợi nhuận áp dụng cho GDLK

• Tất cả phương án trên

Công ty A tại Việt Nam (không được hưởng ưu đãi Thuế) có bên liên kết là Công ty B tại Nhật Bản có phát sinh giao dịch trong năm như sau:

• - Công ty A mua 1.000 kg NVL X từ Công ty B với đơn giá 20.000đ/kg

• - Sang tháng sau, Công ty A mua 2.000 kg NVL X từ 1 bên độc lập trong nước với đơn giá 15.000đ/kg.

• Giao dịch liên kết trên của Công ty A có rủi ro bị Cơ quan Thuế ấn định?

• Giảm chi phí với số tiền 15.000.000đ

• Tăng chi phí với số tiền 20.000.000đ

• Giảm chi phí với số tiền 5.000.000đ

• Không có rủi ro

Công ty A tại Việt Nam (không được hưởng ưu đãi Thuế) có bên liên kết là Công ty B tại Nhật Bản có phát sinh giao dịch trong năm như sau:

• - Công ty A bán 1.000 sản phẩm Y cho Công ty B với đơn giá 20.000đ/kg

• - Sang tháng sau, Công ty A bán 1.500 sản phẩm Y cho 1 bên độc lập trong nước với đơn giá 15.000đ/kg.

• Giao dịch liên kết trên của Công ty A có rủi ro bị Cơ quan Thuế ấn định?

• Giảm chi phí với số tiền 15.000.000đ

• Tăng doanh thu với số tiền 5.000.000đ

• Tăng doanh thu với số tiền 7.500.000đ

• Không có rủi ro

Cơ quan Thuế có quyền ấn định tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của Công ty ở mức nào?

• 5,13%

• 1,92%

• 2,33%

• Không có cơ sở

Người nộp thuế được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định này trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng ____ mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ tại mục I, mục II tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này nhưng được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong trường hợp:

• Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 60 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng;

• Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 20 tỷ đồng;

• Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng;

• Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng hoặc tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng;

Thời hạn cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là __ ngày làm việc trong quá trình tham vấn trước khi tiến hành thanh tra, kiểm tra và được gia hạn 01 lần không quá _ ngày làm việc

• 30 ; 10

• 30 ; 15

• 45 ; 0

• 15 ; 15

Theo Điều 7, Nghị định 132/2020/NĐ-CP :” 3. Số lượng tối thiểu đối tượng so sánh độc lập được chọn sau khi phân tích, so sánh và điều chỉnh khác biệt trọng yếu được lựa chọn trong trường hợp chỉ có thông tin, dữ liệu làm cơ sở để loại trừ hầu hết các khác biệt trọng yếu của đối tượng so sánh độc lập là?

• 1 đối tượng

• 3 đối tượng

• 5 đối tượng

• 7 đối tượng