Incremento injustificado de Patrimonio

¿Con qué documentos debe contar el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros según la NIA 220?

• La naturaleza, alcance y conclusiones presentadas en el encargo

• Conclusiones en relación con el cumplimiento de los requerimientos y cualquier otra discusión

• Cuestinarios de los requerimientos de ética y el modo en que se resolvieron

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¿Cuáles son las capacidades y las competencias que se esperan del equipo del trabajo de auditoría?

• Conocimiento de industrias relevantes en las que opere el cliente

• Capacidad para aplicar el juicio profesional

• Un entendimiento de las políticas y procedimientos de control de la firma

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¿Qué se debe hacer cuando surjan diferencias de opinión dentro del equipo del trabajo con quienes se consulta?

• Seguir las políticas y procedimientos de la firma

• Escuchar solo la opinión del auditor principal

• Hacer una votación entre todo el equipo

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¿Qué deben considerar los miembros experimentados del equipo sobre el trabajo desempeñado por los miembros del equipo con menos experiencia?

• El trabajo se ha desempeñado de acuerdo con las normas profesionales y los requisitos reguladores y legales

• Se han presentado a consideración adicional los asuntos importantes

• Ha habido consultas y si las conclusiones resultantes se han documentado, pero no se han implementado

• Necesidad de revisar la naturaleza oportunidad y extensión del trabajo desempeñado

¿Cuáles son asuntos de importancia que deben ser documentados en la auditoria?

• Circunstancias que causan una dificultad importante al auditor para aplicar los procedimientos de auditoría necesarios

• Recomendaciones que pudieran dar como resultado una modificación al dictamen del auditor

• Resultados de procedimientos de auditoría que indican la información financiera pudiera ser una representación errónea de importancia relativa

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¿Cuáles son los factores por los que depende la forma, contenido y extensión de la documentación de auditoría?

• La naturaleza de los procedimientos de auditoría que se van a desempeñar

• Los riesgos identificados de representación errónea de importancia relativa

• La importancia de la evidencia de auditoría obtenida

• La naturaleza y extensión de las excepciones no identificadas

¿Cuáles son los componentes del control interno?

• Ambiente de control

• Evaluación de riesgo

• Actividades de control

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¿Cuáles son los procedimientos de valoración del riesgo?

• Indagaciones ante la dirección de la compañía y clientes

• Procedimientos analíticos

• Observación e inspección

• Ninguna de las anteriores

¿Que comprenden los procedimientos sustantivos?

•   Procedimientos analíticos

• Pruebas de detalles de transacciones

• Pruebas de detalles de balances

• Todas las anteriores

¿Qué debe hacer el auditor cuando hay riesgo de incorrección material?

• Respuestas globales

• Respuestas a nivel de aseveración

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• Ninguna de las anteriores