Bài tập trắc nghiệm kế toán

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như thế
nào ?

• a. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài
  chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của
  năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm.
  
  

• b. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
  
  

• c. Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
  
  

• d. Tất cả các đáp án trên đều đúng.

Câu 2: Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế mà người nộp thuế phát hiện tờ khai thuế bị sai sót thì xử lý như thế nào?

• a. Không được kê khai điều chỉnh bổ sung.
  
  

• b. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.
  
  
  
  

• c. Người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Câu 3. Trường hợp nào sau đây không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?

• A. Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư trong nước chưa sản xuất được bán cho tổ chức để
  sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.
  
  

• B. Máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư trong
  nước chưa sản xuất được bán cho doanh nghiệp để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm
  dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt.

• C. Tàu bay (bao gồm cả động cơ tàu bay), dàn khoan, tàu thủy thuộc loại trong nước
  chưa sản xuất được hình thành tài sản cố định của doanh nghiệp khi thanh lý.
  
  

• D. Tất cả các đáp án trên

Câu 4. Nhận định nào sau đây không đúng khi xác định nghĩa vụ thuế GTGT của hợp đồng
chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy
móc, thiết bị?

• A. Phải tách riêng phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển
  nhượng thuộc đối tượng không chịu thuế, phần giá trị máy móc, thiết bị chịu thuế
  GTGT theo loại máy móc, thiết bị tương ứng.

• B. Toàn bộ giá trị hợp đồng bao gồm cả phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ
  chuyển giao, chuyển nhượng và phần giá trị máy móc, thiết bị thuộc đối tượng không
  chịu thuế GTGT.

• C. Hợp đồng không tách riêng phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao,
  chuyển nhượng với phần giá trị máy móc, thiết bị thì chịu thuế GTGT theo loại máy
  móc, thiết bị tương ứng trên toàn bộ giá trị hợp đồng.
  
  

• D. Tất cả các đáp án nêu trên đều đúng khi xác định nghĩa vụ thuế GTGT của hợp đồng
  chuyển giao công nghệ.

Câu 5 :Doanh nghiệp A được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp vào ngày 20/9/2021. Do tình hình dịch bệnh nên doanh nghiệp đã làm thủ tục xin tạm ngừng hoạt động từ ngày 20/9/21 đến ngày 20/11/2021 (DN thực hiện thủ tục xin tạm ngừng đúng theo quy định). Doanh nghiệp A có được cộng kỳ tính thuế đầu tiên vào kỳ tính thuế năm 2022 không ?

• a) Được cộng gộp với kỳ tính thuế năm 2022 do kỳ tính thuế đầu tiên (2021) của doanh nghiệp
  ngắn hơn 3 tháng kể từ khi bắt đầu chính thức hoạt động sản xuất kinh doanh.
  
  

• b) Không được cộng do tính từ ngày thành lập ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
  là ngày 20/9/2021 nên kỳ tính thuế đầu tiên dài hơn 3 tháng.

Câu 6 :Doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản) nếu bị lỗ thì số lỗ này được xử lý thế nào khi tính thuế TNDN.

• a) Doanh nghiệp được bù trừ số lỗ này với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh và lãi của thu
  nhập khác.
  
  

• b) Doanh nghiệp chỉ được bù trừ số lỗ này với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh không
  được ưu đãi thuế và lãi của thu nhập khác. Lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh được ưu
  đãi phải được tính riêng để nhân với lãi suất tương ứng.
  
  

• c) Doanh nghiệp không được bù trừ số lỗ này với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh và lãi
  của thu nhập khác

Câu 7 :Doanh nghiệp A kinh doanh ngành nghề chuyển phát tài liệu, bưu phẩm. Ngày 2/1/2022, doanh nghiệp xuất hoá đơn dịch vụ chuyển pháp cho Công ty B, một khách hàng thường xuyên của doanh nghiệp cho kỳ từ ngày 28/11/2021 đến ngày 27/12/2021. Công ty phải thực hiện nghĩa vụ thuế như thế nào cho nghiệp vụ trên?

• a) Phải kê khai thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNDN vào năm 2021, công ty bị phạt
  về hành vi xuất hoá đơn sai thời điểm.

• b) Phải kê khai thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNDN vào năm 2021, công ty không bị
  phạt về hành vi xuất hoá đơn sai thời điểm.
  
  

• c) Phải kê khai thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNDN vào năm 2022, công ty không bị
  phạt về hành vi xuất hoá đơn sai thời điểm.
  
  

• d) Phải kê khai thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN vào năm 2021, thuế GTGT vào năm 2022 và
  không bị phạt về hành vi xuất hoá đơn sai thời điểm

Câu 8 :
Trong năm 2021, Doanh nghiệp X mua một lô hàng trị giá 100 triệu, và đã tiêu thụ hết trong năm
nhưng chưa thanh toán tiền cho người bán. Tháng 4/2022, doanh nghiệp thanh toán toàn bộ giá trị lô hàng trên bằng tiền mặt. Chi phí giá vốn của lô hàng đó được xác định thế nào khi tính thuế
TNDN năm 2021?

• a) Doanh nghiệp được tính toàn bộ chi phí đó vào chi phí được trừ năm 2021.
  
  

• b) Doanh nghiệp không được tính chi phí đó vào chi phí được trừ năm 2021.
  
  

• c) Doanh nghiệp không phải loại bỏ chi phí đó ở năm 2021 và sẽ làm thủ tục điều chỉnh giảm
  chi phí được trừ của năm 2022

Câu 9:
Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ đối với:

• a) Chi tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán khác để trả cho người lao động thực tế chi trả
  và có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

• b) Các khoản tiền thưởng cho người lao động được ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp
  đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
  
  

• c) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1
  thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội
  đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh
  hàng hóa, dịch vụ

Câu 10 :
Nguyên tắc kết chuyển lỗ cho khoản lỗ đủ điều kiện là gì ?

• a) Doanh nghiệp được chuyển lỗ liên tục và toàn bộ trong vòng 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ.
  
  

• b) Doanh nghiệp được chuyển lỗ tương ứng, liên tục trong vòng 5 năm kể từ năm sau năm phát
  sinh lỗ.
  
  

• c) Doanh nghiệp được chuyển lỗ tương ứng, liên tục và toàn bộ trong vòng 5 năm kể từ năm
  phát sinh lỗ.
  
  

• d) Không có đáp án nào nêu trên.