Internal Auditing & Controlling

ข้อใดกล่าวไม่ถูกต้องเกี่ยวกับการใช้แบบสอบถามในการควบคุมภายใน

• ผู้ที่ทำการประเมินไม่ควรเป็นผู้ปฏิบัติงาน

• หากได้รับคำตอบว่าไม่เกี่ยวข้องแสดงว่าผู้ตอบแบบสอบถามไม่ให้ความร่วมมือ

• ในกิจการขนาดเล็กอาจใช้วิธีการสัมภาษณ์ผู้บริหาร พนักงาน หรือผู้มีความรู้ก็ได้

• ใช้ในองค์การที่ผู้ปฏิบัติงานไม่นิยมแสดงความเห็นอย่างเปิดเผย

ข้อใดถูกต้องเกี่ยวกับการพิจารณาการควบคุมที่ชดเชยข้อบกพรอ่งที่พบ

• ต้องมาจากหลักการเดียวกัน

• ต้องมาจากองค์ประกอบต่างกัน

• ต้องมาจากหลักการต่างกัน

• ต้องมาจากองค์ประกอบเดียวกัน

ถ้าในระหว่างการประเมิน ผู้ตรวจสอบภายในพบว่ามีความเสี่ยงที่เกิดขึ้นจริงอย่างมีสาระสำคัญหรือเป็นตัวชี้วัดที่มีโอกาสเกิดการทุจริตสูง ข้อใดถูกต้อง

• ควรแจ้งฝ่ายกฎหมายทันทีเพราะไม่ใช่ความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบภายใน

• ควรแจ้งผู้บริหารที่เกี่ยวข้องโดยเร็ว

• ควรตรวจสอบให้จบงานแล้วจึงแจ้งผู้บริหารระดับสูง

• ควรแจ้งผู้บริหารระดับสูงโดยเร็ว ไม่ต้องรอให้จบงาน

ข้อใดต่อไปนี้เป็นเทคนิคการประเมินความเสี่ยงที่ดีที่สุด

• ประเมินระดับความเสี่ยงของเหตุการณ์ปัจจุบันและอนาคต ผลกระทบที่มีต่อวัตถุประสงค์ขององค์การและสาเหตุที่เกี่ยวข้อง

• ประเมินระดับความเสี่ยงของเหตุการณ์ในอนาคตจากความไม่แน่นอนของเหตุการและผลกระทบที่มีต่อวัตถุประสงค์ระยะยาวขององค์การ

• ประเมินความเสี่ยงสือบเนื่องและความเสี่ยงจากการควบคุมและผล กระทบที่มีต่องบการเงิน

• ประเมินความเสี่ยงของเหตุการณ์ปัจจุบันและอนาคต ผลกระทบที่มีต่อภารกิจและโอกาสที่จะกำจัดปัจจัยเสี่ยงที่มีหรือที่เป็นไปได้

ข้อใดคือวัตถุประสงค์พื้นฐานในการประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมตรวจสอบของผู้ตรวจสอบ

• เพื่อทราบว่าความเสี่ยงจะได้รับการบริหารจัดการอย่างไร

• เพื่อออกแบบระบบการควบคุมเพื่อลดความเสี่ยงให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้

• เพื่อให้ความเห็นเกี่ยวกับการบริหารความเสี่ยงของหน่วยงาน

• เพื่อปรับกระบวนการบริหารความเสี่ยงให้เหมาะสมกับระดับความเสี่ยงคงหลือ

ข้อใดถูกต้องที่สุดเกี่ยวกับกระบวนการทางธุรกิจที่องค์การให้บุคคลภายนอกดำเนินการ

• ผู้ตรวจสอบภายในควรตรวจสอบการควบคุมของผู้บริหารที่เกี่ยวข้องกับผลงานของบุคคลภายนอกนั้นว่าตรงตามเงื่อนไขตามสัญญา

• ผู้ตรวจสอบภายนอกควรตรจสอบกระบวนการทางธุรกิจที่องค์การให้บุคคลภายนอกดำเนินการ

• กระบวนการทางธุรกิจที่องค์การให้บุคคลภายนอกดำเนินการไม่ควรรวมในกิจกรรมที่ผู้ตรวจสอบภายในควรตรวจสอบ

• การให้บุคคลภายนอกดำเนินการ กระบวนการทางธุรกิจหลักจะลดความเสี่ยงด้านการปฏิบัติงานขององค์การในภาพรวม

ข้อใดกล่าวถึงความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบภายในเกี่ยวกับการทุจริตได้ดีที่สุด

• ติดตามข้อร้องเรียนที่ได้รับแต่ไม่จำเป็นต้องติดตามอย่างใกล้ชิด

• การกำหนดการควบคุมในการป้องกันการทุจริต

• จำกัดเฉพาะการปฏิบัติงานและการปฏิบัติตามกฎหมายกฎระเบียบ แต่ไม่รวมถึงด้านงบการเงินเพราะเป็นความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี

• มีความรู้เกี่ยวกับตัวชี้วัดการทุจริตรวมทัี้งการทุจริตในการตกแต่งงบการเงิน แต่ไม่จำเป็นต้องมีความเชี่ยวชาญเท่ากับผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบการทุจริตการวางแผนให้ตรวจพบ

พนักงานแผนกเงินเดือนเพิ่มอัตราค่าแรงต่อชั่วโมงให้เพื่อน และแบ่งเงินได้เพิ่มนั้นกับเพื่อนการควบคุมใดจะป้องกันการทุจริตนี้ได้ดีที่สุด

• กำหนดให้การเปลี่ยนแปลงต้องได้รับการอนุมัติจากฝ่ายทรัพยากรบุคคล

• การสอบทานอัตราค่าแรงของแต่ละบุคคลกับอัตราที่อนุมัติในระบบตามระยะเวลา

• การติดตามจำนวนค่าแรงโดยผู้บังคับบัญชาในแผนกเงินเดือนทุกเดือน

• กำหนดให้การเปลี่ยนแปลงต้องได้รับการอนุมัติจากฝ่ายทรัพยากรบุคคล

บริษัทผลิตและขายเครื่องคอมพิวเตอร์แห่งหนึ่ง ต้องการเพิ่มยอดขายตั้งแต่เดือนนี้จนถึงสิ้นปีผู้บริหารจึงกำหนดนโยบายส่งเสริมการขาย โดยจะให้โบนัสผู้แทนขายตามจำนวนเครื่องคอมพิวเตอร์ที่ผุู้แทนขายสามารถส่งมอบให้ลูกค้าได้ก่อนวันสิ้นปี ทั้งนี้รองผู้อำนวยการฝ่ายขายของบริษัท จะเป็นผู้กำหนดราคาขายเครื่องคอมพิวเตอร์และห้ามผู้แทนขายเปลี่ยนแปลงราคาขาย

ข้อใดต่อไปนี้จะเป็นเหตุสำคัญที่ทำให้ผู้แทนขายกระทำการทุจริตตามนโยบายส่งเสริมการขายนี้

• ลูกค้าไม่ชำระเงินตามกำหนด

• ลูกค้ามีสิทธิที่จะคืนเครื่องคอมพิวเตอร์ภายใน 90 วันหลังจาการซื้อ

• เครื่องคอมพิวเตอร์ที่ผู้แทนขายส่งมอบไม่มีคุณภาพ

• ผู้แทนขายได้มาร์จินต่ำ ในการขายเครื่องคอมพิวเตอร์

ความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบภายในเกี่ยวกับการทุจริต จำกัดอยู่ที่ใด

• การตระหนักรู้เกี่ยวกับสัญญาณการทุจริตรวมทั้งการทุจริตด้านการบัญชีแต่ไม่จำเป็นต้องมีความเชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบการทุจริต

• การติดตามเกี่ยวกับข้อมูลที่ได้รับจากแหล่งต่างๆ แต่ไม่จำเป็นต้องติดตามเกี่ยวกับการสืบสวน

• สร้างความมั่นใจว่าหนักงานได้รับการอบรมและตระหนักรู้เกี่ยวกับการอบรมด้านการทุจริตอย่างพอเพียง

• ด้านการปฏิบัติงานและการปฏิบัติงานและการปฏิบัติตามกฎระเบียบเท่านั้น เพราะที่เกี่ยวกับการบัญชี เป็นความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี