QF1. Análisis de Estándares ISA 200-299

2. ¿Cuál es la responsabilidad de la administración y quienes gobiernan la entidad según lo estipulado por las Normas Internacionales de Auditoría (ISA)?

• Preparar los estados financieros de acuerdo con el marco de información financiera aplicable

• Diseñar un sistema de control interno que mitigue solo las incorrecciones significativas

• Ayudar a los niveles tácticos y operativos en la implementación del escepticismo profesional

• Consultar a las entidades de control si existe alguna actualización de las normativas vigentes

1. ¿Cuál es el propósito de una auditoría de estados financieros según el ISA 200 Objetivos Generales del Auditor Independiente y la Realización de una Auditoría?

• Obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales

• Expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco de información financiera aplicable

• Detectar todas las declaraciones equivocadas materiales en los estados financieros

• Evaluar si la entidad cumple con todas las leyes y regulaciones aplicables

Según el ISA 200 Objetivos Generales del Auditor Independiente y la Realización de una Auditoría, ¿qué se entiende por declaración equivocada (misstatement)?

• Un error no intencional en los estados financieros

• Un acto de fraude que lleva a error en los estados financieros

• La omisión de una revelación requerida

• Una diferencia entre la cantidad reportada y la requerida por el marco de información financiera aplicable

4. ¿Cuál es el objetivo más importante estipulado en el contexto del ISA 210 "Acuerdo de los Términos de los Compromisos de Auditoría"?

• Establecer si están presentes las condiciones previas para la auditoría

• Confirmar que hay entendimiento común sobre los términos del compromiso

• Definir las responsabilidades del auditor en la auditoría

• Obtener representaciones escritas de la administración

21. ¿Cuál es el objetivo del auditor al implementar procedimientos de control de calidad según el ISA 220 "Control de calidad para una auditoría de estados financieros"?

• Encontrar comunalidades entre el control de calidad de la firma y el de la auditoría

• Detectar errores materiales en los estados financieros y debilidades del control interno.

• Cumplir con estándares profesionales y requerimientos regulatorios

• Reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo en su ciclo de vida (seguridad razonable).

¿Qué requerimientos hace el ISA 230 en relación con la documentación de la auditoría?

• Preparación oportuna de la documentación de auditoría.

• Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida.

• Construcción del archivo final de auditoría y completar procedimientos administrativos

• Todas las anteriores

¿Qué requiere de manera fundamental el ISA 230 sobre la preparación de la documentación de auditoría en cuanto al compromiso a planear y ejecutar?

• Que sea completa, detallada tanto en forma física como electrónica

• Que se haga después de emitir el informe de auditoría

• Que un auditor experimentado pueda ejercer el trabajo a realizar

• Que incluya representaciones escritas de la administración

6. ¿Cuál es la obligación del auditor sobre una incorrección intencional, según el ISA 240 "Responsabilidades del auditor en relación con el fraude en una auditoría de estados financieros"

• Prevenir y detectar el fraude junto a quienes tienen a cargo el gobierno de la entidad

• Obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales

• Investigar cualquier sospecha de fraude resultante de incorreciones no intencionales

• Confirmar que no ha ocurrido fraude durante el periodo con la administración

¿Qué requerimientos hace el ISA 250 en relación con la consideración de leyes y regulaciones relacionados con la organización a auditar?

• La consideración que hace el auditor respecto de las leyes y regulaciones.

• Procedimientos de auditoría cuando el no-cumplimiento es identificado o sospechado.

• Comunicación y presentación de reportes sobre el no-cumplimiento identificado o sospechado.

• Todas las anteriores

¿Cuáles son los requerimientos específicos del ISA 250 en relación con la ausencia de no-cumplimiento, identificado o sospechado respecto de las leyes y regulaciones?

• El auditor no está requerido a aplicar procedimientos de auditoría diferentes a los establecidos.

• Conocer la estructura legal y regulatoria aplicable a la entidad y a la industria o sector en el cual la entidad opere.

• Permanecer alerta ante la posibilidad de que otros procedimientos de auditoría puedan ofrecer casos de no-cumplimiento.

• Inspeccionar la correspondencia, si la hay, con las autoridades relevantes de otorgamiento de licencias y regulatorias.