CHUYÊN MÔN 2

Quyền sử dụng đất nào không ghi nhận là TSCĐ vô hình? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

• Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.
• Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)
• Thuê đất trả tiền thuê hàng năm
• Gồm cả 3 nội dung: + Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. + Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) + Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Thông tư 200/2014/TT-BTC Chi phí đầu tư XDCB, bao gồm những khoản chi phí nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

• - Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Lãi vay.
• – Chi phí xây dựng; – Chi phí thiết bị; – Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; – Chi phí quản lý dự án; – Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; – Chi phí khác và chi phí dự phòng cho khối lượng phát sinh và trượt giá.
• - Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Chi phí khác.
• - Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Tiền thuê đất.

Đối với các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã hạch toán tăng TSCĐ theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định như thế nào?Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

• Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ (-) số đã trích khấu hao đến thời điểm phê duyệt quyết toán tài sản cố định chia (:) thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định."
• Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt chia (:) thời gian trích khấu hao của tài sản cố định theo quy định."
• Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ (-) nguyên giá tscđ đã tạm tăng chia (:) thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định."
• Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán không thay đổi. Chênh lệch giữa giá trị tạm tính và giá trị quyết toán được phân bổ vào chi phí kinh doanh theo số năm còn lại của TSCĐ

Theo quy định của Luật Thuế TNDN hiện hành, thời điểm ghi nhận doanh thu trong hoạt động xây lắp là khi nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

• Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, đồng thời đã thu được tiền
• Là thời điểm xuất hóa đơn GTGT
• Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền
• Là thời điểm quyết toán hợp đồng và xuất hóa đơn GTGT cho chủ đầu tư

Công ty B ký hợp đồng với Công ty A, 2 Công ty cùng có trụ sở tại Đà Nẵng để thực hiện công trình xây dựng tại Quảng Nam, Công ty B thực hiện kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh đối với hợp đồng này như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

• Không Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này vì thực hiện công trình cho Chủ đầu tư có trụ sở cùng địa bàn
• Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam nếu giá trị công trình (bao gồm cả thuế GTGT) lớn hơn 1 tỷ đồng
• Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam
• Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam nếu giá trị công trình lớn hơn 1 tỷ

Chi phí khởi công, khánh thành công trình được hạch toán vào CP nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

• Chi phí quản lý dự án (vốn hóa công trình)
• Chi phí tiền khai trương phân bổ
• Chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ
• Chi phí bán hàng

Hết thời hạn bảo hành công trình xây lắp, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, ghi? Chọn một đáp án đúng nhất.

• Nợ TK 352/Có TK 711
• Nợ TK 352/Có TK 627
• Nợ TK 352/Có TK 154
• Nợ TK 154/Có TK 627

Tại thời điểm mua và nhập kho do mua, giá gốc của vật tư hàng hóa không bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

• Giá mua
• Thuế không được hoàn lại
• CP vận chuyển, bốc xếp
• Chiết khấu thanh toán

Các khoản thu từ việc bán nguyên liệu, vật liệu thừa và thanh lý máy móc, thiết bị thi công khi kết thúc hợp đồng xây dựng sẽ được ghi nhận vào? Chọn một đáp án đúng nhất.

• Tăng thu nhập khác (TK711)
• Giảm CPSXKD dở dang (TK154)
• Giảm phải thu Khách hàng (TK 131)
• Giảm chi phí khác (811)

Hàng hóa trên công trường bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Theo TT 96/2015/TT-BTC, những tài liệu không cần phải có trong hồ sơ đối với hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, được tính vào chi phí được trừ là ?Chọn một đáp án đúng nhất.

• Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.
• Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường, hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường .
• Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có); Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) Và Văn bản của doanh nghiệp gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý giải trình về hàng hóa bị bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên
• Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do DN lập; Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có); Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) Hồ sơ nêu trên được lưu tại doanh nghiệp và xuất trình với cơ quan thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.