Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng

Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng

Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu có thuế Giá trị gia tăng

Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá trị tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế Giá trị gia tăng

Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng

Giá trị tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao có Thuế Giá trị gia tăng

Kế toán viên nhận được hóa đơn mua hàng, khi kiểm tra hóa đơn phát hiện Hóa đơn bị sai tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng Mã số thuế, Kế toán viên nên làm gì? ? Chọn một đáp án đúng nhất.

Các bên lập Biên bản điều chỉnh và không phải lập Hóa đơn điều chỉnh

Các bên lập Biên bản thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn mới thay thế

Nhận hóa đơn và hạch toán, kê khai thuế theo quy định

Các bên lập Biên bản điều chỉnh và lập Hóa đơn điều chỉnh

Năm 2021 vì dịch bệnh Covid nên Tổng thầu B không tiến hành thi công công trình được, các tài sản cố định là máy móc phục vụ sản suất thi công buộc phải ngừng hoạt động. Vậy chi phí khấu hao máy móc trong năm 2021 có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong năm 2021 không? Chọn một đáp án đúng nhất.

Trường hợp tạm dừng hoạt động TSCĐ dưới 9 tháng trong kỳ tính thuế TNDN năm, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ hoạt động SXKD thì giá trị khấu hao TSCĐ trong thời gian tạm dừng hoạt động tương ứng được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm

Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng với điều kiện trong năm phải có doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Không được tính vào chi phí được trừ đối với giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm

Theo TT200/2014/TT-BTC, Chi phí quản lý doanh nghiệp xây lắp (là một bộ phận của chi phí chung) được tập hợp vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tập hợp bên Nợ tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”

Tập hợp bên Nợ tài khoản 1541 “Xây lắp”

Tập hợp bên Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán

Tập hợp bên Nợ TK 627 – Chi phí sản xuất chung

Theo TT200/2014/TT-BTC, Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Hạch toán trực tiếp vào Chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ

Hạch toán tăng Nguyên giá Tài sản cố định

Hạch toán trực tiếp vào Chi phí quản lý doanh nghiệp

Theo TT 45/2013/TT-BTC, Công ty A có đầu tư xây dựng công trình. Công trình chưa quyết toán nhưng một số hạng mục đã được nghiệm thu hoàn thành và đưa vào sử dụng. Câu nào sau đây là đúng về việc tăng và trích khấu hao tài sản? Chọn một đáp án đúng nhất.

Toàn bộ công trình chưa quyết toán nhưng các hạng mục đã nghiệm thu và bàn giao đưa vào sử dụng thì Công ty A có thể tạm tăng tài sản và trích khấu hao theo giá tạm tính.

Toàn bộ công trình chưa quyết toán nên Công ty A chưa thể thực hiện ghi tăng giá trị tài sản các hạng mục đã hoàn thành.

Toàn bộ công trình chưa quyết toán nhưng các hạng mục đã nghiệm thu và bàn giao đưa vào sử dụng thì Công ty A có thể tạm tăng tài sản nhưng không được trích khấu hao. Sau khi toàn bộ công trình được nghiệm thu hoàn thành, Công ty A mới được tính khấu hao tài sản theo giá trị phê duyệt quyết toán.

Công ty A có thể tạm tăng và trích khấu hao TSCĐ đối với hạng mục công trình hoàn thành đi vào sử dụng; hoặc có thể đợi toàn bộ công trình hoàn thành để ghi nhận một lần tùy thuộc quyết định của bộ phận quản lý Công ty.

Tổng thầu B ký kết hợp đồng với nhà thầu phụ B', ngày 5/1/2021 thực hiện tạm ứng cho thầu phụ B' để thực hiện thi công công trình xây dựng, tiến độ thi công theo hợp đồng đã ký là 30 ngày. Tuy nhiên, thầu phụ B' không thực hiện nghĩa vụ như hợp đồng đã ký kết. Đến 31/12/2021, Tổng thầu B vẫn chưa thu lại khoản tiền đã tạm ứng này. Theo thông tư 48/2019/TT-BTC, khoản nợ này phải đảm bảo điều kiện gì sau đây để B có thể thực hiện trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi tại 31/12/2021 ? Chọn một đáp án đúng nhất.

Phải có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả, bao gồm: - Một trong số các chứng từ gốc sau: Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; - Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); - Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát); - Bảng kê công nợ; - Các chứng từ khác có liên quan (nếu có)

Phải có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả, bao gồm: - Một trong số các chứng từ gốc sau: Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; - Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); - Đối chiếu xác nhận của khách nợ về số tiền còn nợ (nếu có); - Bảng kê công nợ; - Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

Phải có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả, bao gồm: - Một trong số các chứng từ gốc sau: Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ (nếu có); - Đối chiếu xác nhận của khách nợ về số tiền còn nợ; - Bảng kê công nợ; - Các chứng từ khác có liên quan (nếu có)

Phải có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả, bao gồm: - Một trong số các chứng từ gốc sau: Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; - Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); - Bảng kê công nợ; - Các chứng từ khác có liên quan (nếu có)

Nhà thầy xây lắp C vay tiền ngân hàng để thi công xây dựng công trình cho khách hàng. Theo TT200/2014/TT-BTC, hãy xác định nội dung nào sau đây là đúng về khoản lãi vay phát sinh này? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay được vốn hóa kể cả khi thời gian xây dựng dưới 12 tháng.

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay chỉ được vốn hóa nếu thời gian xây dựng trên 12 tháng.

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình nếu không xác định chi phí lãi vay riêng biệt cho từng công trình thi công.

Theo TT200/2014/TT-BTC, trong trường hợp đơn vị xây lắp tự tiến hành bảo hành công trình, toàn bộ giá trị vật liệu dùng trực tiếp cho việc khắc phục các thiệt hại sẽ được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (621)

Nợ TK Chi phí bảo hành xây lắp (1544)

Nợ TK Chi phí bán hàng (6415)

Nợ TK Chi phí quản lí doanh nghiệp (642)

Theo TT200/2014/TT-BTC, khi lập Báo cáo tài chính, căn cứ các khoản nợ phải thu được phân loại là nợ phải thu khó đòi, nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, kế toán ghi nhận bút toán nào sau đây? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính.

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 711 - Thu nhập khác

Nợ TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (2293) Có TK 811 - Chi phí khác

Theo TT200/2014/TT-BTC, các khoản chi phí trích trước nào sau đây không được phản ánh vào tài khoản Chi phí phải trả (tài khoản 335) mà được phản ánh là dự phòng phải trả (tài khoản 352)? Chọn một đáp án đúng nhất.

Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây dựng, tái cơ cấu

Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo

Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (khi trái phiếu đáo hạn)

Trích trước về tiền lương nghỉ phép của người lao động

Câu nào sau đây không đúng về thu nhập từ chuyển nhượng Bất động sản, chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế

Lỗ từ thu nhập chuyển nhượng BĐS được bù trừ với lãi của hoạt động SXKD

Kê khai trong phụ lục Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS trong tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Một phương án nào sau đây là đúng nhất với trường hợp bán BĐS hình thành trong tương lai?

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 70% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 95% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 10% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 70% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 10% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 95% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Thời điểm tính thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.

Thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật

Thời điểm tính thuế là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực

Thời điểm tính thuế là ngày thứ 20 (hai mươi) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực

Đối với bất động sản phân lô bán nền, nếu đã chuyển giao nền đất cho khách hàng (không phụ thuộc đã làm xong thủ tục pháp lý về giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hay chưa) và hợp đồng không hủy ngang, chủ đầu tư được ghi nhận doanh thu đối với nền đất đã bán khi thỏa mãn các điều kiện nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tất cả các điều kiện trên.

Đã chuyển giao rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sử dụng đất cho người mua

Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn, Doanh nghiệp đã thu được hoặc chắc chắn sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán nền đất.

Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán nền đất.

Trường hợp nào không phải là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng nhất.

Bất động sản được xây dựng cho bên thứ ba

Quyền sử dụng đất (do doanh nghiệp bỏ tiền ra mua lại) nắm giữ trong thời gian dài để chờ tăng giá

Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Chi phí chuyển nhượng bất động sản được trừ không bao gồm chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Các khoản chi phí đã được Nhà nước thanh toán hoặc thanh toán bằng nguồn vốn khác

Giá vốn của đất chuyển quyền được xác định phù hợp với nguồn gốc quyền sử dụng đất

Chi phí đền bù thiệt hại về đất

Giá trị kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc có trên đất.

Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau và không hạch toán riêng được chi phí của từng hoạt động thì chi phí chung được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Phân bổ chi phí chung theo tỷ lệ giữa doanh thu từ chuyển nhượng bất động sản so với tổng doanh thu của doanh nghiệp.

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động kinh doanh thông thường.

Doanh nghiệp tự lựa chọn hạch toán vào hoạt động nào.

Các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh từ việc bán bất động sản đầu tư được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán và giá trị còn lại của bất động sản đầu tư.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với giá trị còn lại của bất động sản đầu tư.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán và nguyên giá của bất động sản đầu tư.

Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản KHÔNG bao gồm thu nhập trong trường hợp nào nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Thu nhập của doanh nghiệp chỉ cho thuê nhà, cơ sở hạ tầng, công trình kiến trúc trên đất

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (gồm cả chuyển nhượng dự án gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất theo quy định của pháp luật)

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó nếu không tách riêng giá trị tài sản khi chuyển nhượng không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

Khi trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng hóa bất động sản đã bán trong kỳ đối với doanh nghiệp là chủ đầu tư, hạch toán như thế nào? Chọn một đáp áp đúng nhất.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 338 - Phải trả khác.

Cơ sở hạ tầng chung (ví dụ nền đường, thoát nước, san nền v.v.) được sử dụng bởi nhiều tòa nhà trong dự án thì chi phí xây dựng cơ sở hạ tầng chung đang được Tập đoàn phân bổ về từng tòa nhà theo tiêu chí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Diện tích đất hình chiếu của từng tòa nhà.

Tổng diện tích sàn xây dựng (GFA) của từng tòa nhà.

Tổng diện tích thông thủy của từng tòa nhà.

Diện tích theo quy hoạch 1/500.

Vấn đề nào cần được thực hiện khi kê khai quyết toán thuế TNDN? Chọn 1 phương án đúng.

Cả phương án 1 và 3 đều đúng

Cần điều chỉnh tăng tạm thời vào Thu nhập chịu thuế cho các chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh cho dự án BĐS nhưng dự án đó chưa bắt đầu bàn giao và ghi nhận doanh thu trong kỳ.

Cần điều chỉnh tăng tạm thời vào Thu nhập chịu thuế cho các chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh cho dự án BĐS và dự án đó đã bàn giao và ghi nhận doanh thu.

Cần tính và điều chỉnh giảm trở lại vào Thu nhập chịu thuế các khoản đã điều chỉnh tăng tạm thời từ các kỳ tính thuế trước nhưng đã thực hiện (đủ điều kiện là chi phí được trừ) tại kỳ này.

Việc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn sản phẩm, hàng hoá bất động sản còn phải tuân thủ thêm các nguyên tắc nào? Chọn một phương án đúng.

Cả 3 phương án đều đúng

Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng. Dự toán đầu tư phải được lập dựa trên thiết kế, quy hoạch dự án.

Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu

Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hoá bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích)

Một trong các quy định về xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại các doanh nghiệp có phát sinh cả hoạt động kinh doanh Bất động sản và hoạt động kinh doanh thông thường là gì? Chọn 1 phương án đúng.

Lỗ của hoạt động kinh doanh Bất động sản được bù trừ với lãi của hoạt động kinh doanh thông thường

Lỗ của hoạt động kinh doanh thông thường được bù trừ với lãi của hoạt động kinh doanh Bất động sản

Cả phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất

Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án nhà ở để chuyển nhượng có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm thu tiền của khách hàng

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán xuất hóa đơn cho khách hàng

Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm thu tiền của khách hàng. Trong trường hợp chưa xác định được chi phí tương ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN

Nguyên tắc nào KHÔNG phải là nguyên tắc phân bổ chi phí đầu tư XDCB khi xác định giá vốn chuyển nhượng BĐS. Chọn một đáp án đúng.

Các chi phí chung có liên quan đến nhiều hạng mục, cấu phần thì đơn vị phân bổ cho hạng mục, cấu phần có chi phí xây dựng lớn nhất

Chi phí liên quan đến hạng mục, cấu phần nào thì bổ trực tiếp cho hạng mục, cấu phần đó

Các chi phí chung có liên quan đến nhiều hạng mục, cấu phần thì đơn vị được quyền phân bổ theo những tiêu thức phù hợp nhất và áp dụng nhất quán với từng công trình

Thực hiện phân bổ các chi phí đầu tư xây dựng cơ bản liên quan đến dự án

Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất?

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT

Giá tính thuế là tổng giá chuyển nhượng bất động sản được quy định trên hợp đồng mua bán

Giá tính thuế là Tổng giá trị thanh toán ghi trên hợp đồng mua bán BĐS trừ (-) kinh phí bảo trì thu hộ

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT (-) các chi phí liên quan đến thủ tục chuyển nhượng BĐS

Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng.

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng ghi trong Hợp đồng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng

Trường hợp Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế GTGT như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có trụ sở chính

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh đối với các giao dịch > 1 tỷ

Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT trong trường hợp này

Trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì xác định theo giá nào? Chọn một đáp án đùng nhất.

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS

Tính theo giá đất ghi trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng

Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán

Có xác định ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS không?Chọn một đáp án đùng nhất.

Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%

Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khắn

Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm tại các doanh nghiệp, các lưu ý nào dưới đây là phù hợp quy định? Chọn một phương án đúng.

Toàn bộ chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh trong kỳ đều là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu thỏa mãn 2 điều kiện: (i) đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định; (ii) phục vụ cho các hoạt động tạo ra doanh thu tính thuế TNDN trong kỳ.

Toàn bộ chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh trong kỳ đều là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ cần tuân thủ nguyên tắc chi phí phù hợp với doanh thu

Giá vốn kinh doanh bất động sản bao gồm các chi phí để hình thành bất động sản sẵn sàng để bán, các chi phí đó là? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

• Chi phí quyền sử dụng đất; • Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; • Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; • Chi phí xây dựng; • Chi phí lãi vay vốn hóa; • Các chi phí khác.

• Chi phí xây dựng; • Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; • Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; • Chi phí lãi vay vốn hóa;

• Chi phí quyền sử dụng đất; • Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; • Chi phí xây dựng; • Chi phí lãi vay vốn hóa; • Các chi phí khác.

• Chi phí quyền sử dụng đất; • Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; • Chi phí xây dựng; • Chi phí lãi vay vốn hóa;

CHUYÊN MÔN 2 Bài kiểm tra

1.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Quyền sử dụng đất nào không ghi nhận là TSCĐ vô hình? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.

Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)

Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Gồm cả 3 nội dung: + Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. + Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) + Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

2.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Thông tư 200/2014/TT-BTC Chi phí đầu tư XDCB, bao gồm những khoản chi phí nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Lãi vay.

– Chi phí xây dựng; – Chi phí thiết bị; – Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; – Chi phí quản lý dự án; – Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; – Chi phí khác và chi phí dự phòng cho khối lượng phát sinh và trượt giá.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Chi phí khác.

- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; - Tiền thuê đất.

3.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Đối với các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã hạch toán tăng TSCĐ theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định như thế nào?Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ (-) số đã trích khấu hao đến thời điểm phê duyệt quyết toán tài sản cố định chia (:) thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt chia (:) thời gian trích khấu hao của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết toán tài sản cố định được phê duyệt trừ (-) nguyên giá tscđ đã tạm tăng chia (:) thời gian trích khấu hao còn lại của tài sản cố định theo quy định."

Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán không thay đổi. Chênh lệch giữa giá trị tạm tính và giá trị quyết toán được phân bổ vào chi phí kinh doanh theo số năm còn lại của TSCĐ

4.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Theo quy định của Luật Thuế TNDN hiện hành, thời điểm ghi nhận doanh thu trong hoạt động xây lắp là khi nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, đồng thời đã thu được tiền

Là thời điểm xuất hóa đơn GTGT

Là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

Là thời điểm quyết toán hợp đồng và xuất hóa đơn GTGT cho chủ đầu tư

5.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Công ty B ký hợp đồng với Công ty A, 2 Công ty cùng có trụ sở tại Đà Nẵng để thực hiện công trình xây dựng tại Quảng Nam, Công ty B thực hiện kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh đối với hợp đồng này như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Không Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này vì thực hiện công trình cho Chủ đầu tư có trụ sở cùng địa bàn

Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam nếu giá trị công trình (bao gồm cả thuế GTGT) lớn hơn 1 tỷ đồng

Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam

Kê khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Quảng Nam nếu giá trị công trình lớn hơn 1 tỷ

6.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Chi phí khởi công, khánh thành công trình được hạch toán vào CP nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Chi phí quản lý dự án (vốn hóa công trình)

Chi phí tiền khai trương phân bổ

Chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ

Chi phí bán hàng

7.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Hết thời hạn bảo hành công trình xây lắp, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, ghi? Chọn một đáp án đúng nhất.

Nợ TK 352/Có TK 711

Nợ TK 352/Có TK 627

Nợ TK 352/Có TK 154

Nợ TK 154/Có TK 627

8.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Tại thời điểm mua và nhập kho do mua, giá gốc của vật tư hàng hóa không bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá mua

Thuế không được hoàn lại

CP vận chuyển, bốc xếp

Chiết khấu thanh toán

9.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Các khoản thu từ việc bán nguyên liệu, vật liệu thừa và thanh lý máy móc, thiết bị thi công khi kết thúc hợp đồng xây dựng sẽ được ghi nhận vào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tăng thu nhập khác (TK711)

Giảm CPSXKD dở dang (TK154)

Giảm phải thu Khách hàng (TK 131)

Giảm chi phí khác (811)

10.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

1 min • 1 pt

Hàng hóa trên công trường bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Theo TT 96/2015/TT-BTC, những tài liệu không cần phải có trong hồ sơ đối với hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, được tính vào chi phí được trừ là ?Chọn một đáp án đúng nhất.

Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.

Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường, hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường .

Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có); Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) Và Văn bản của doanh nghiệp gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý giải trình về hàng hóa bị bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên

Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do DN lập; Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có); Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) Hồ sơ nêu trên được lưu tại doanh nghiệp và xuất trình với cơ quan thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.

CHUYÊN MÔN 2

89 questions

Quyền sử dụng đất nào không ghi nhận là TSCĐ vô hình? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Thông tư 200/2014/TT-BTC Chi phí đầu tư XDCB, bao gồm những khoản chi phí nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Theo quy định của Luật Thuế TNDN hiện hành, thời điểm ghi nhận doanh thu trong hoạt động xây lắp là khi nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Chi phí khởi công, khánh thành công trình được hạch toán vào CP nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tại thời điểm mua và nhập kho do mua, giá gốc của vật tư hàng hóa không bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Các khoản thu từ việc bán nguyên liệu, vật liệu thừa và thanh lý máy móc, thiết bị thi công khi kết thúc hợp đồng xây dựng sẽ được ghi nhận vào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Create a free account and access millions of resources

Similar Resources on Wayground

Popular Resources on Wayground

Discover more resources for Specialty