Практический аудит_5_5

Достижение какой из приведенных ниже целей контроля будет обеспечено в отношении заказов, полученных через веб-сайт?

• o   Товары продаются клиентам с хорошим кредитным рейтингом

• o   Компания способна выполнить заказы

• o   Клиенты не превышают кредитные лимиты

• o   Изменения в данных клиентов утверждаются (проходят авторизацию)

Ваш младший аудитор выявил четыре возможных риска, связанных с использованием распечатанного заказа в качестве накладной на отгрузку и его последующей доставкой вручную в отдел выставления счетов.

Какие ДВА из приведенных ниже рисков возникают вследствие выявленных недостатков системы?

• o   Заказы не выполняются

• o   Товары поставляются, но счета не выставляются

• o   Счета выставляются, но товары не поставляются

• o   Клиентам направляются не те товары.

Вы проверяете план тестирования средств контроля над выставлением счетов, в котором сказано:

(1) Наблюдать за действиями сотрудника, выставляющего счета, чтобы убедиться, что цены сверяются с официальным прейскурантом.

(2) Проверить выборку счетов на предмет их последовательной нумерации.

(3) Проверить выборку накладных на отгрузку, чтобы убедиться, что они были соотнесены со счетами за проданные товары.

(4) Проверить выборку выставленных счетов для подтверждения того, что расчеты были проверены перед отправкой счетов клиентам.

Какие ДВЕ процедуры относятся к предпосылке полноты?

• o   Наблюдать за действиями сотрудника, выставляющего счета, чтобы убедиться, что цены сверяются с официальным прейскурантом

• o   Проверить выборку счетов на предмет их последовательной нумерации

• o   Проверить выборку накладных на отгрузку, чтобы убедиться, что они были соотнесены со счетами за проданные товары

• o   Проверить выборку выставленных счетов для подтверждения того, что расчеты были проверены перед отправкой счетов клиентам

Ваш младший аудитор хочет понять, когда недостатки внутреннего контроля могут считаться значительными и о них нужно сообщать лицам, отвечающим за корпоративное управление.

Какие ДВА из приведенных ниже факторов повлияют на ваше суждение относительно того, являются ли недостатки контроля в компании Swan значительными?

• o   Вероятность существенного искажения, возникающая в результате недостатков

• o   Тот факт, что система новая

• o   Количество выявленных недостатков

• o   Тот факт, что недостатки касаются системы продаж.

После полученного от партнера поручения относительно документации вы рассматриваете разные варианты документирования системы.

Какие из приведенных ниже методов документирования лучше всего соответствуют поручению партнера?

•    Компьютеризированный ICEQ

• Компьютеризированные разъяснительные заметки

• Графическая схема

•   Копия руководства по внутреннему контролю компании