Akuntansi Pajak PPN dan PPnBM

Jika persediaan awal 25 unit @Rp 240, pembelian pada bulan April 100 unit @Rp250, Oktober 150 unit @Rp 260, November 125 unit @Rp 275, dan penjualan dalam periode Mei 75 unit @Rp 300, November 175 unit @Rp 315, Desember 100 unit @Rp 325, maka nilai persediaan akhir fiskal (penilaian fikal FIFO) adalah…

• Rp 13.750

• Rp 12.831

• Rp 13.047

• Rp 13.060

Jika persediaan awal 25 unit @Rp 240, pembelian pada bulan April 100 unit @Rp250, Oktober 150 unit @Rp 260, November 125 unit @Rp 275, dan penjualan dalam periode Mei 75 unit @Rp 300, November 175 unit @Rp 315, Desember 100 unit @Rp 325, maka Harga Pokok Penjualan Fiskal (penilaian fikal FIFO) adalah

• Rp 91.526

• Rp 90.625

• Rp 91.382

• Rp 91.328

Jika persediaan awal 25 unit @Rp 240, pembelian pada bulan April 100 unit @Rp250, Oktober 150 unit @Rp 260, November 125 unit @Rp 275, dan penjualan dalam periode Mei 75 unit @Rp 300, November 175 unit @Rp 315, Desember 100 unit @Rp 325, maka Laba Bruto (penilaian fikal FIFO) adalah

• Rp 19.500

• Rp 18.536

• Rp 18.797

• Rp 19.305

Pada 15 April 2023 lalu, Zenith Ltd yang berkedudukan di Singapura membayar jasa konsultasi perpajakan yang dimanfaatkannya dari PT Indojasa. Penyerahan dan penagihan jasa telah dilakukan PT Indojasa di awal April 2023. Jika PT Indojasa sudah di kukuhkan sebagai PKP (Pengusaha Kena Pajak) sejak tahun 2018, maka…

• PT Indojasa wajib menerbitkan Faktur Pajak untuk memungut PPN sebesar 11% dari nilai penggantian

• PT Indojasa tidak perlu menerbitkan Faktur Pajak karena tidak ada PPN yang terutang

• PT Indojasa wajib menerbitkan Faktur Pajak untuk memungut PPN sebesar 0% dari nilai penggantian

• PT Indojasa wajib menyetor sendiri PPN terutang sebesar 11% dari nilai penggantian dengan menggunakan SSP/Id Billing

Untuk reparasi kapal yang sedang berlabuh di Malaysia, Sarmada Bhd memanfaatkan jasa PT Rahaja Biru. Atas transaksi ini maka PT Rahaja Biru yang sudah menjadi PKP wajib…

• Menyetor sendiri PPN terutang sebesar 11% dari penggantian dengan menggunakan SSP

• Menerbitkan Pemberitahuan Ekspor JKP untuk memungut PPN sebesar 0%

• Menerbitkan Faktur Pajak untuk memungut PPN sebesar 11% dari penggantian

• Tidak perlu menerbitkan Faktur Pajak karena tidak ada PPN yang terutang

PT Aneka Bahan yang berlokasi di Jakarta Selatan menyerahkan sejumlah bahan karet setengah jadi senilai Rp 80.000.000 ke PT Krendesign yang berlokasi di Kawasan Bebas Batam. PT Aneka Bahan sebagai PKP…

• Wajib menerbitkan Faktur Pajak yang diberi cap “PPN TIDAK DIPUNGUT”

• Wajib menerbitkan Faktur Pajak yang diberi cap “PPN DIBEBASKAN”

• Tidak wajib menerbitkan Faktur Pajak karena tidak ada PPN yang terutang

• Tetap menerbitkan Faktur Pajak dan faktur itu tidak perlu di cap

Jika PT Krendesign yang merupakan PKP di daerah Pabean dan menjual barang produksinya ke Jakarta maka…

• Terutang PPN sebesar 11%, namun tidak dipungut

• Terutang PPN sebesar 11%, namun dibebaskan

• Terutang PPN sebesar 11%

• Tidak terutang PPN

Pada tanggal 3 April 2023, CV Sedayu telah menerima pembayaran dari CV Pusaka atas barang yang telah di konsinyasikan pada tanggal 6 Februari 2023 sebesar Rp 50.000.000 dan pada tanggal 3 Maret 2023 sebesar Rp 45.000.000. Dalam hal CV Sedayu dan CV Pusaka telah sama-sama dikukuhkan sebagai PKP, maka penerbitan Faktur Pajak nya adalah…

• Untuk tanggal 6 Februari 2023 dan tanggal 3 Maret 2023 paling lambat wajib diterbitkan pada akhir April 2023

• Untuk tanggal 6 Februari 2023 wajib diterbitkan pada tanggal 3 April 2023

• Untuk tanggal 6 Februari 2023 paling lambat diterbitkan pada akhir Maret 2023 dan tanggal 3 Maret wajib diterbitkan paling lambat diterbitkan pada akhir Maret

• Untuk tanggal 6 Februari 2023 paling lambat diterbitkan pada akhir 6 Maret 2023 dan tanggal 3 Maret wajib diterbitkan tanggal 3 April 2023

Untuk meningkatkan pemasaran di daerah Kalimantan, PT Gemala Motors selaku industri otomotif membagikan sparepart secara gratis kepada seluruh konsumennya. Sparepart merupakan produksi PT Gemala Motors sendiri dan dijual senilai Rp 2.500.000 termasuk laba sebesar 25% belum termasuk PPN. Dalam hal ini maka…

• PT Gamala Motors harus memungut PPN sebesar Rp 275.000 atas setiap pembagian sparepart secara gratis

• PT Gamala Motors harus memungut PPN sebesar Rp 343.750 atas setiap pembagian sparepart secara gratis

• PT Gamala Motors harus memungut PPN sebesar Rp 220.000 atas setiap pembagian sparepart secara gratis

• PT Gamala Motors tidak berkewajiban untuk memungut PPN karena tidak ada uang diterima dari konsumen.

Atas permintaan PT Ceria (PKP) agar ketersediaan bahan baku terjamin, maka PT Ceria meminta kepada PT Suka (PKP) untuk menjaga stok barang yang tersedia di gudang PT Ceria. Penggunaan barang tersebut disepakati akan dimonitor bersama-sama, dimana atas setiap pemakaian barang akan dibuatkan berita acara pengambilan sebagai dasar penerbitan tagihan oleh PT Suka di akhir bulan pemakaian. Pada bulan April 2023, diketahui informasi sebagai berikut:

Saldo awal                                   : 0

Pengiriman/barang masuk           : 1.000 unit

Saldo akhir                                  : 50 unit

Harga satuan barang                    : Rp 1.000.000

Berdasarkan informasi tersebut, maka…

• PPN yang harus dipungut oleh PT Suka untuk masa pajak April 2023 Rp 0

• PPN yang harus dipungut oleh PT Suka untuk masa pajak April 2023 Rp 5.500.000

• PPN yang harus dipungut oleh PT Suka untuk masa pajak April 2023 Rp 104.500.000

• PPN yang harus dipungut oleh PT Suka untuk masa pajak April 2023 Rp 110.000.000