Auditoría Operacional

¿Qué elementos deben contener los papeles de trabajo de auditoría?

• Fecha de preparación de la cédula, marcas de auditoría, conclusión de auditoría, firma del preparador del papel de trabajo

• Área objeto de estudio, fecha en que se realiza la auditoría, cuentas evaluadas, firma de quien revisa el papel de trabajo

• Nombre de la entidad, período auditado, conclusión de auditoría, fuente de información

• Nombre de la entidad, área objeto de estudio, fecha de preparación de la cédula, firma del preparador del papel de trabajo

¿Cuál es uno de los objetivos e importancia de los papeles de trabajo?

• Contener información útil solo para un ejercicio determinado

• Facilitar la navegación del auditor por los documentos

• Ser conservados en un expediente especial

• Incluir sistemas de referencias y marcas de auditoría

¿Qué representan las marcas de auditoría en los papeles de trabajo?

• La fecha en que se realiza la auditoría

• Las conclusiones alcanzadas

• El proceso que siguió el auditor para su revisión

• El área objeto de estudio

¿Cuál es el propósito de un diagrama de flujo en la función de auditoría?

• Generar informes financieros

• Identificar los puntos en que un error debido a error o fraude puede surgir

• Registrar las transacciones de la entidad

• Obtener un entendimiento del proceso completo

¿Qué símbolo se utiliza para indicar una etapa del proceso en un diagrama de flujo?

• Flechas

• Rombo

• Rectángulo

• Óvalo

¿Qué debe contener un diagrama de flujo para permitir la identificación de los puntos en que un error puede surgir?

• Los controles automatizados y manuales implementados

• Los resultados clave del proceso

• Los elementos de datos clave

• Los informes generados como resultado del proceso

¿Qué deben tener en cuenta los diagramas de flujo en su diseño y secuencia?

• Identificar el inicio y los puntos finales del proceso

• Usar símbolos estándar para registrar entradas clave, procesos y resultados clave

• Presentar el flujo de la transacción de arriba hacia abajo y de izquierda a derecha

• Tener una lógica en su diseño y secuencia

¿Qué se debe considerar al identificar los roles y responsabilidades durante un proceso en un diagrama de flujo?

• El seguimiento del flujo de datos de la transacción

• La identificación de los datos de entrada iniciales del proceso

• El uso de filas o carriles

• La identificación de los resultados clave del proceso

¿Qué se debe hacer al identificar los puntos en que un error material puede surgir en un proceso?

• Mostrar la disposición final de todas las transacciones

• Describir cada etapa sucesiva en el proceso en una secuencia lógica

• Identificar los resultados clave del proceso

• Vincularlos con los controles implementados por la gerencia

¿Qué debe hacer el auditor al revisar la información disponible para un proceso?

• Identificar los puntos finales del proceso y trabajar en sentido inverso

• Considerar las actividades automatizadas que ocurren dentro de las aplicaciones respectivas

• Considerar quién está involucrado en el proceso y cuáles son los límites del mismo

• Centrarse en registrar los pasos clave del proceso que afectan los datos relevantes