EA3 Gestión de riesgos

¿Cuáles son los procesos clave para la identificación de riesgos en auditoría?

• Realizar una auditoría completa de todos los procesos de la entidad

• Ignorar los posibles riesgos y confiar en la información proporcionada por la dirección

• No documentar los riesgos identificados ni las respuestas de la dirección

• Obtener una comprensión de la entidad y su entorno, identificar los riesgos de representación errónea significativa, evaluar si existe un riesgo de representación errónea significativa debido a fraude, identificar y evaluar los riesgos de control relevantes, considerar la posibilidad de fraude en la identificación y evaluación de los riesgos, documentar los riesgos identificados y las respuestas de la dirección a esos riesgos.

¿Por qué es importante evaluar los controles internos en un proceso de auditoría de riesgos?

• Para reducir la carga de trabajo de los auditores

• Para aumentar la eficiencia de los controles internos

• Para garantizar la confidencialidad de la información financiera

• Para identificar posibles debilidades que aumenten la exposición a riesgos y garantizar la fiabilidad de la información financiera.

¿Qué estrategias se pueden utilizar para mitigar los riesgos identificados durante una auditoría en Chile?

• Ignorar por completo los hallazgos identificados

• No implementar ningún control interno adicional

• No capacitar al personal en temas de cumplimiento y ética

• Realizar un análisis detallado de los hallazgos, implementar controles internos más estrictos, capacitar al personal en temas de cumplimiento y ética, y realizar un seguimiento continuo de las acciones correctivas.

¿Qué organismo regula la normativa de auditoría en Chile?

• Comisión para el Mercado Financiero (CMF)

• Servicio de Impuestos Internos (SII)

• Banco Central de Chile

• Superintendencia de Valores y Seguros (SVS)

¿Qué papel juegan los controles internos en la mitigación de riesgos en auditoría?

• Los controles internos son únicamente responsabilidad del auditor externo.

• Los controles internos no tienen impacto en la mitigación de riesgos en auditoría.

• Los controles internos ayudan a mitigar riesgos al proporcionar una estructura para identificar, evaluar y abordar posibles riesgos en auditoría.

• Los controles internos aumentan los riesgos al no permitir la flexibilidad en auditoría.

¿Cuál es la importancia de la comunicación efectiva en la gestión de riesgos durante una auditoría?

• La comunicación efectiva aumenta la complejidad de la gestión de riesgos durante una auditoría

• La comunicación efectiva retrasa la identificación de los riesgos durante una auditoría

• La comunicación efectiva no tiene impacto en la gestión de riesgos durante una auditoría

• La comunicación efectiva facilita la identificación, evaluación y abordaje oportuno de los riesgos durante una auditoría.

Un control implementado con el objetivo de evitar el riesgo se define cómo:

• En esta estrategia se implementan las acciones que permitan desaparecer por completo los factores que originan el riesgo cuya probabilidad de ocurrir e impacto negativo son muy altos

• Algunos procesos o actividades pueden representar un riesgo para la organización, y cuando esto ocurre la mejor alternativa es transferirlos a un tercero para que este se haga responsable

• el riesgo existe, pero podemos tomar medidas para reducir su ocurrencia

El Riesgo Inherente, es propio entonces de la naturaleza, actividad o proceso de la organización

• VERDADERO

• FALSO

El Riesgo residual; Es aquel que  refleja el riesgo remanente una vez que se han implantado de manera eficaz las acciones planificadas por la dirección para mitigar el riesgo inherente

• Al implementar controles eficientes se elimina por completo la posibilidad de un riesgo residual

• Los riesgo residuales no desaparecen por completo al implementar controles eficientes, ya que si existencia surge a raíz del riesgo inherente

¿Por qué es crucial evaluar la efectividad de los controles internos en una auditoría de riesgos?

• Para aumentar la carga de trabajo de los auditores

• Para disminuir la eficiencia de los controles internos

• Para identificar posibles debilidades que puedan aumentar la exposición a riesgos y garantizar la fiabilidad de la información financiera

• Para ignorar por completo los controles internos