SOAL UTS PAJAK ATAS KEKAYAAN KELAS A, B, D, E, G

OECD mengklasifikasikan pajak warisan sebagai bagian dari pajak atas kepemilikan harta (property tax). Selain itu, OECD juga membedakan pajak warisan tersebut dengan jenis pajak atas properti lainnya yang tidak termasuk dalam kategori pajak warisan atas kepemilikan harta. Berikut ini adalah jenis pajak atas kepemilikan harta yang tidak termasuk dalam kategori pajak warisan atas kepemilikan harta, ...

• Kepemilikan harta tidak bergerak

• pajak berulang atas kekayaan bersih

• pajak atas transaksi keuangan dan modal dari penggunaan harta

• semua benar

OECD (2018) menyatakan bahwa dalam konsep pajak kekayaan bersih (wealth tax), terdapat paradoks yaitu ...

• Tarif pajak kekayaan bersih terlalu tinggi sehingga membuat orang menghindari pajak.

• Pajak kekayaan bersih tidak efektif karena kekayaan masyarakat justru menurun.

• Meskipun kekayaan masyarakat meningkat pesat, pendapatan pajak kekayaan bersih justru stagnan atau menurun.

• Data kekayaan masyarakat di banyak negara tidak akurat sehingga pajak sulit dihitung.

Apakah implikasi potensial dari penggelapan pajak terhadap ketimpangan pendapatan dan kekayaan ?

• Penggelapan pajak membuat tarif pajak harus dinaikkan untuk semua golongan.

• Penggelapan pajak menyebabkan orang kaya semakin kaya dan orang miskin semakin miskin.

• Penggelapan pajak membuat pemerintah tidak bisa membangun infrastruktur.

• Penggelapan pajak membuat data ketimpangan pendapatan dan kekayaan tidak akurat.

Dalam buku The Role and Design of Net Wealth Taxes in the OECD, terdapat istilah net wealth tax dan capital income tax. Apakah perbedaan utama dari kedua istilah tersebut?

• Pajak kekayaan bersih hanya dikenakan pada aset yang menghasilkan pendapatan, sedangkan pajak pendapatan modal dikenakan pada semua aset.

• Pajak kekayaan bersih dikenakan pada nilai total aset, sedangkan pajak pendapatan modal hanya pada keuntungan yang diperoleh dari aset.

• Pajak kekayaan bersih dikenakan berdasarkan nilai aset saat ini, sedangkan pajak pendapatan modal berdasarkan nilai aset saat beli dan jual.

• Pajak kekayaan bersih lebih stabil sebagai sumber pendapatan negara, sedangkan pajak pendapatan modal fluktuatif.

Rudnick dan Gordon menggolongkan dua jenis pajak utama yang dikenakan atas kekayaan seperti berikut, kecuali...

• Diterapkan secara sporadis pada kekayaan seseorang

• Diterapkan secara berkala pada kekayaan seseorang

• Diterapkan pada transfer kekayaan

• Diterapkan pada kurun waktu tertentu pada kekayaan satu turunan

Tercatat pada tahun 1990, terdapat 12 negara yang menerapkan pajak kekayaan bersih. Namun pada tahun 2017, terdapat penurunan menjadi empat negara saja. Meskipun begitu, beberapa negara telah menunjukkan minat baru pada pajak kekayaan bersih dengan alasan berikut ini...

• Sebagai cara untuk menyeimbangkan penerimaan negara (A)

• Sebagai cara untuk mengatasi ketidaksetaraan kekayaan sebagaimana dijelaskan oleh IMF (B)

• Sebagai cara untuk mengatasi ketidaksetaraan kekayaan sebagaimana dijelaskan dalam The Role and Design of Net Wealth Taxes oleh OECD (C)

• A dan B benar

Indonesia sebenarnya pernah menerapkan pajak kekayaan bersih. Namun, kemudian dihapuskan setelah diberlakukannya Undang-Undang ....

• Undang-Undang Ipeda

• Undang-Undang Pajak Bumi dan Bangunan

• Undang-Undang Darurat tentang Pajak Daerah

• Undang-Undang Dasar Sementara

Menurut Soemitro, penghapusan pajak kekayaan sebenarnya kurang mempunyai dasar yuridis. Karena sebenarnya pajak ganda yang terjadi antara PBB dan sebagian dari pajak kekayaan dapat dihilangkan dengan cara berikut ini...

• Memberikan tax exemption pajak kekayaan terhadap PBB

• Memberikan tax credit pajak kekayaan terhadap PBB

• Memberikan penghitungan tarif 0% atas pajak kekayaan terhadap PBB

• Semua benar

Berikut ini adalah pernyataan yang benar atas Pajak Warisan, kecuali...

• Pajak Warisan (estate tax) merupakan pajak yang dihitung berdasarkan nilai bersih property keseluruhan dari orang yang meninggal (A)

• Pajak Warisan (estate tax) merupakan pajak yang dihitung berdasarkan nilai bruto property keseluruhan dari orang yang meninggal (B)

• Pajak Warisan (inheritance tax) dihitung berdasarkan warisan yang diterima oleh individu (C)

• A dan C benar

Ibu Arvanxs Thang merupakan seorang pengusaha yang berasal dari Vietnam. Setelah meninggal, seluruh harta kekayaannya diwariskan kepada anaknya, Ali dan Amdali yang juga merupakan warga negara Vietnam. Apabila Vietnam merupakan negara yang menerapkan Inheritance Tax, bagaimanakah pemajakannya?

• Pajak warisan tersebut dihitung berdasarkan nilai bruto properti keseluruhan dari Ibu Arvanxs Thang

• Pajak warisan tersebut dihitung berdasarkan nilai bersih properti keseluruhan dari Ibu Arvanxs Thang

• Pajak warisan tersebut dihitung berdasarkan warisan yang diterima oleh Ali dan Amdali

• Pajak warisan tersebut ditentukan dari nilai yang paling rendah berdasarkan perbandingan penghitungan pengenaan pada Ibu Arvanxs dan Anaknya.