DERECHO TRIBUTARIO dia 9

DERECHO TRIBUTARIO

Tema: Principios constitucionales en materia tributaria

De acuerdo a nuestra Constitución, son titulares de poder tributario:

• a. El congreso y los Gobiernos Locales.

• b. El Congreso y el Poder Ejecutivo.

• c. El Congreso, el Poder Ejecutivo y los Gobiernos Locales.

• d. El Congreso y las demás entidades sólo cuando existe delegación de

  facultades.

El poder tributario del Estado se puede definir como:

• a. La facultad del Estado para crear, modificar, sustituir, derogar

  tributos o conceder beneficios en la normativa que los regula.

• b. La facultad del Estado para crear o derogar los tributos.

• c. La facultad para conceder beneficios en materia tributaria.

• e. La facultad del Estado para crear, modificar, sustituir, derogar tributos.

Según nuestra Constitución, el Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los siguientes principios:

• a. El de legalidad, igualdad y no confiscatoriedad.

• b. El de reserva de ley, capacidad contributiva y no confiscatoriedad.

• c. El de reserva de ley, igualdad, capacidad contributiva y no

  confiscatoriedad.

• d. El de reserva de ley, igualdad, no confiscatoriedad y respeto de los

  derechos fundamentales.

a. El decreto legislativo, la ordenanza municipal o regional y la directiva

emitida por la SUNAT.

• b. La ley, el decreto legislativo, el decreto supremo y la ordenanza

  municipal o regional.

• b. La ley, el decreto legislativo, el decreto supremo y la ordenanza

  municipal o regional. ICORRECTO/ De acuerdo al artículo 74 de la

• c. La ley, el decreto legislativo, el decreto supremo, el decreto de urgencia

  y la ordenanza municipal o regional y la directiva emitida por la SUNAT.

• d. La ley del presupuesto, el decreto legislativo, el decreto supremo, el

  decreto de urgencia y la ordenanza municipal o regional.

Según nuestra constitución, ¿Cuál de las siguientes alternativas resulta aplicable en materia de vigencia de las normas tributarias?:

• a. Las normas relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del

  tercer mes siguiente de su publicación.

• b. Los reglamentos pueden entrar en vigencia aun antes de que lo

  estuviera la norma que reglamentan.

• c. Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del

  1 de enero del año siguiente a su publicación.

• d. Todas las normas tributarias sin excepción entran en vigencia al

  decimoséptimo día de su publicación.

Según la clasificación de los tributos que se incluye en la Norma II del Título Preliminar del Código Tributario, señale cuál de estas afirmaciones es correcta:

• a. Los arbitrios son los tributos que se pagan por el uso o aprovechamiento

  de bienes públicos.

• b. Las tasas son derechos que se pagan por trámites administrativos.

• c. Las contribuciones pueden tener como hecho generador servicios

  prestados de forma individualizada al contribuyente.

• d. Las licencias son tasas que gravan la obtención de autorizaciones

  específicas para realización de actividades de provecho particular

  sujeto a control o fiscalización.

Sobre el contenido de los principios tributarios recogidos en nuestra Constitución, señale cuál es la afirmación correcta:

• a. La igualdad tributaria se refiere al derecho fundamental a la igualdad

  ante la ley.

• b. El principio de reserva de ley implica que necesariamente deba

  regularse la materia tributaria por norma emanada del Congreso.

• c. El principio de igualdad admite un trato desigual en la medida que

  se verifique diferentes situaciones de capacidad contributiva.

• d. El principio de no confiscatoriedad implicaría que el Estado no pueda

  apropiarse de los bienes del contribuyente en ejecución de deudas

  tributarias.

Sobre la retroactividad en la aplicación de la norma tributaria, señale cuál afirmación es correcta:

• a. No es posible que se dé una ley sobre sanciones tributarias que

  disponga expresamente que tendrá aplicación retroactiva.

• b. Las normas tributarias, por su naturaleza, pueden aplicarse

  retroactivamente.

• c. Las normas interpretativas en materia tributaria pueden aplicarse

  retroactivamente.

• d. La Constitución admite expresamente la retroactividad benigna en

  materia tributaria.

De conformidad con el Título Preliminar del Código Tributario sobre la vigencia de las normas tributarias, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta?:

• a. La vigencia en el espacio de las normas tributarias puede verse afectada

  por la firma de Convenios entre Estados, como es el caso de aquellos

  que traten de evitar la doble imposición internacional.

• b. Para su vigencia, las resoluciones administrativas que contengan

  directivas de carácter tributario que sean de alcance general deberán ser publicadas en el Diario Oficial.

• c. Las normas tributarias sólo se derogan o modifican por declaración de

  otra norma del mismo rango o jerarquía superior.

• d. Cuando se trata de tributos de periodicidad, incluso la norma que

  derogara el tributo debe entrar en vigencia el 1 de enero del año

  siguiente al de su publicación.

¿Cuál de las siguientes alternativas debe seguirse al interpretar las normas tributarias?

• a. Sólo es posible usar la literalidad de la norma pues, de lo contrario, se

  violará el principio de legalidad.

• b. Está permitido que se usen todos los métodos de interpretación

  admitidos en el Derecho.

• c. Sólo es posible usar el método histórico, pues con este método se

  asegura conocer cuál fue la intención del legislador para explicar el

  sentido de la norma.

• d. Se debe usar la analogía para integrar normas referidas a sanciones

  tributarias.