Thuế - Nhóm 1 - Lần 3

Đối với cá nhân nhận hàng hóa là quà biếu, quà tặng xét miễn thuế nhập khẩu:

• Miễn thuế nhập khẩu đối với cá nhân nhận hàng hóa là quà biếu, quà tặng

• Miễn thuế nhập khẩu đối với cá nhân nhận hàng hóa có giá trị không vượt quá 2 triệu đồng

• Miễn thuế nhập khẩu đối với cá nhân nhận hàng hóa có giá trị không vượt quá 2 triệu đồng hoặc tổng số thuế phải nộp dưới 50.000 đồng

• Miễn thuế nhập khẩu đối với cá nhân nhận hàng hóa có giá trị không vượt quá 30 triệu đồng

Answer explanation

Theo quyết định số 31/2015/QĐ-TTg: Quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân nước ngoài cho cá nhân Việt Nam; quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân Việt Nam cho cá nhân ở nước ngoài có trị giá không vượt quá 2.000.000 (hai triệu) đồng hoặc có trị giá hàng hóa vượt quá 2.000.000 (hai triệu) đồng nhưng tổng số tiền thuế phải nộp dưới 200.000 (hai trăm nghìn) đồng được miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và không chịu thuế giá trị gia tăng.

Hàng hóa nào sau đây thuộc diện không chịu thuế XNK:

• Hàng viện trợ nhân đạo

• Hàng viện trợ không hoàn lại

• Hàng xuất khẩu từ khu chế xuất bán ra nước ngoài

• Tất cả đều đúng

Answer explanation

Căn cứ theo quy định tại Khoản 4, Điều 2, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 về không áp dụng thuế XNK đối với các đối tượng sau:

-Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển.

-Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ không hoàn lại.

-Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác.

-Phần dầu khí được dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu.

Doanh nghiệp trong nước được hoàn thuế nhập khẩu trong trường hợp:

• Nhập khẩu số lượng hàng ít hơn số đã kê khai nộp thuế

• Xuất trả hàng gia công cho nước ngoài, nguyên liệu để gia công cho đối tượng đưa gia công cung cấp

• Xuất trả hàng của nước ngoài đưa vào VIệt Nam để tham dự hội chợ triễn lãm trong thời hạn quy định

• Tất cả đều đúng

Answer explanation

Theo mục 2.2.6.3 của Giáo trình thuế, các trường hợp hoàn thuế:

- Nhập khẩu, xuất khẩu ít hơn so với hàng hóa nhập khẩu, xuất khẩu đã nộp thuế.

- Người nộp thuế xuất khẩu nhưng hàng hóa xuất khẩu phải tái nhập được hoàn thuế xuất khẩu và không phải nộp thuế nhập khẩu.

• Người nộp thuế nhập khẩu nhưng hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất được hoàn thuế nhập khẩu và không phải nộp thuế xuất khẩu.

- Lưu ý: các loại hàng hóa quy định trên đây chỉ được hoàn thuế khi chưa qua sử dụng, gia công, chế biến.

 

Thuế Xuất khẩu, nhập khẩu:

• Là một loại thuế trực thu tác động đến giá cả hàng hóa XNK

• Là một loại thuế góp phần bảo hộ hàng hóa nội địa

• Là một loại thuế gián thu, góp phần bảo hộ sản xuất hàng hóa nội địa và chỉ tập trung thu một lần ở khâu xuất khẩu, khâu nhập khẩu

• Tất cả đều đúng

Answer explanation

Khái niệm thuế xuất nhập khẩu: Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là loại thuế gián thu đánh vào những mặt hàng được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua biên giới Việt Nam kể cả thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại.

Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập khẩu một lô hàng từ nhà sản xuất C ở Thụy Điển. Đối tượng nộp thuế nhập khẩu ở trường hợp này là:

• Công ty A

• Công ty B

• Nhà sản xuất C

• Công ty A và công ty B cùng chịu

Answer explanation

Giáo trình thuế trang 15. Đối tượng nộp thuế: Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu.

Hàng tạm nhập tái xuất là :

• Hàng hóa, dịch vụ của Việt Nam tạm gửi ở kho ngoại quan để chuẩn bị xuất khẩu

• Hàng hóa, dịch vụ từ nước ngoài đưa vào Việt Nam rồi sau đó đưa ra khỏi Việt Nam và có làm thủ tục xuất nhập khẩu

• Hàng hóa, dịch vụ từ nước ngoài đưa vào Việt Nam rồi sau đó lại đưa ra khỏi Việt Nam mà không làm thủ tục xuất nhập khẩu

• Hàng hóa, dịch vụ làm thủ tục nhập khẩu vào Việt Nam rồi sau đó làm thủ tục xuất khẩu để bán sang một nước khác

Answer explanation

Theo quy định điều 29 Luật Thương mại 2005  quy định về khái niệm tạm nhập, tái xuất hàng hóa là việc hàng hoá được đưa từ nước ngoài hoặc từ các khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật vào Việt Nam, có làm thủ tục nhập khẩu vào Việt Nam và làm thủ tục xuất khẩu chính hàng hoá đó ra khỏi Việt Nam.

Doanh nghiệp có hàng hóa tạm nhập-tái xuất thì:

• Phải nộp thuế nhập khẩu ngay khi tạm nhập và phải nộp thuế xuất

• Phải nộp thuế nhập khẩu khi quá thời gian tạm nhập mà doanh nghiệp chưa tái xuất, khi tái xuất thì được hoàn thuế nhập khẩu và nộp thuế xuất khẩu

• Không phải nộp thuế nhập khẩu khi tạm nhập và không phải nộp thuế xuất khẩu khi tái xuất trong giờ gian tạm nhập- tái xuất cho phép

• Phải nộp thuế nhập khẩu khi nhập khẩu nguyên liệu và phải nộp thuế xuất khẩu khi xuất trả thành phẩm

Answer explanation

Hàng hoá tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu được quy định tại khoản 2 Điều 3 Thông tư 195/2015/TT-BTC như sau: Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu, nếu thực tái xuất khẩu trong thời hạn không phải nộp thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu thì không phải nộp thuế TTĐB tương ứng với số hàng thực tái xuất khẩu.

Hàng tạm xuất tái nhập là:

• Hàng hóa, dịch vụ của nước ngoài tạm xuất sang Việt Nam sau đó tái nhập trở lại nước ngoài, có làm thủ tục xuất nhập khẩu

• Hàng hóa, dịch vụ của nước ngoài tạm xuất sang Việt Nam sau đó tái nhập trở lại nước ngoài nhưng không làm thủ tục xuất nhập khẩu 

• Hàng hóa, dịch vụ của Việt Nam đưa ra nước ngoài sau đó đưa trở về Việt Nam, có làm thủ tục xuất nhập khẩu

• Hàng hóa, dịch vụ của Việt Nam đưa ra nước ngoài sau đó đưa trở về Việt Nam nhưng không làm thủ tục xuất nhập khẩu

Answer explanation

Theo quy định  Điều 29 Luật Thương mại 2005 quy định về khái niệm tạm xuất tái nhập là việc hàng hoá được đưa ra nước ngoài hoặc đưa vào các khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật, có làm thủ tục xuất khẩu ra khỏi Việt Nam và làm thủ tục nhập khẩu lại chính hàng hoá đó vào Việt Nam.

Hàng chuyển khẩu là:

• Hàng của nước ngoài vận chuyển ngang qua cửa khẩu Việt Nam nhưng không làm thủ tục nhập khẩu

• Hàng của Việt Nam mua của một nước để bán lại cho một nước khác mà không làm thủ tục nhập khẩu vào Việt Nam

• Hàng của Việt Nam vận chuyển qua cửa khẩu của nước ngoài nhưng không làm thủ tục nhập khẩu

• Hàng của nước ngoài vận chuyển vào Việt Nam sau đó làm thủ tục chuyển cửa khẩu để tiếp tục vận chuyển hàng sang nước khác 

Answer explanation

Theo Luật thương mại 2005 khoản 1 điều 30 Chuyển khẩu hàng hóa là việc mua hàng từ một nước, vùng lãnh thổ để bán sang một nước, vùng lãnh thổ ngoài lãnh thổ Việt Nam mà không làm thủ tục nhập khẩu vào Việt Nam và không làm thủ tục xuất khẩu ra khỏi Việt Nam.

Hàng hóa nào sau đây chịu thuế nhập khẩu: 

• Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào kho bảo thuế 

• Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa 

• Hàng từ khu chế xuất này bán sang khu chế xuất khác 

• Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào khu chế xuất 

Answer explanation

Giáo trình thuế trang 15. Đối tượng chịu thuế: Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.