thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của Pháp luật Việt Nam được trích bao nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hằng năm trước khi tính thuế TNDN để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp:

• Tối đa 10%

• 10%

• Tối đa 15%

• 15%

Answer explanation

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp được được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế TNDN để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.)

Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

• Chi phí mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội cho người lao động.

• Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam

• Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

Answer explanation

Lãi vay phải có liên quan hợp lý và chứng minh được nguồn gốc hợp pháp. Nếu không chứng minh được sự hợp lý hoặc không phù hợp quy định, chi phí này không được trừ

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN

• Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kì sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.

• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật

• Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam

• Tất cả đều đúng

Answer explanation

Giáo trình trang 142,143,144,145: Cả ba đáp án liệt kê những khoản thu nhập được miễn thuế TNDN theo quy định của pháp luật Việt Nam. Điều này nhằm khuyến khích các hoạt động mang tính xã hội, nghiên cứu và phát triển, góp phần vào sự phát triển của đất nước

Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng

• Thu nhập chịu thuế, trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước

• Thu nhập chịu thuế, trừ (-) thu nhập được miễn thuế, trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

• Doanh thu, trừ (-) chi phí được trừ, cộng (+) các khoản thu nhập khác

• Doanh thu, trừ (-) chi phí được trừ

Answer explanation

Giáo trình trang 121

Thuế suất thuế TNDN dùng để tính số thuế thu hồi đối với phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không được sử dụng

• Thuế suất 20%

• Thuế suất 25%

• Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian trích lập quỹ

• 150% thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian trích lập quỹ

Answer explanation

Theo quy định hiện hành, thuế suất để tính thuế thu hồi sẽ phụ thuộc vào thuế suất TNDN mà doanh nghiệp đang áp dụng tại thời điểm trích lập quỹ.

Doanh nghiệp thành lập mới, trong 3 năm đầu được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới, chi tiếp tân,…không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ

• 10%

• 15%

• 20%

• không khống chế

Answer explanation

Từ ngày 01/01/2015, theo Khoản 4 Điều 1 Luật số 71/2014/QH13 thì không còn bị giới hạn bởi con số 15% tổng số chi được trừ. Bởi vậy, hiện nay mọi khoản chi tiếp khách của doanh nghiệp nếu có hóa đơn, chứng từ hợp lệ chứng minh được đó là khoản chi tiếp khách của doanh nghiệp thì sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế doanh nghiệp

Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết bao nhiêu % thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó?

• 50%

• 60%

• 70%

• 80%

Answer explanation

Theo quy định hiện hành của Việt Nam, nếu trong vòng 5 năm kể từ khi trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ mà doanh nghiệp không sử dụng hết 70% số tiền đã trích lập thì phần còn lại sẽ phải nộp vào ngân sách nhà nước. Cụ thể, doanh nghiệp sẽ phải:

· Nộp thuế TNDN: Tính thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần thu nhập đã trích lập quỹ nhưng không sử dụng hết.

· Nộp lãi phát sinh: Nộp cả phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tính ở trên.

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ

• Trong thời hạn 4 năm, kể từ năm phát sinh lỗ.

• Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ.

• Trong thời hạn 6 năm, kể từ năm phát sinh lỗ.

• Không giới hạn thời gian chuyển lỗ

Answer explanation

Giáo trình trang 121, Doanh nghiệp có lỗ được chuyển số lỗ sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập tính thuế. Thời gian được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ..