01GTGT - Thuế GTGT

Công ty X là doanh nghiệp chế xuất được phép nhập khẩu hàng hóa để bán hoặc xuất khẩu thì hoạt động này:

• Không chịu thuế GTGT
• Được áp dụng thuế suất là 0%
• Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
• Công ty X phải thành lập chi nhánh hạch toán riêng, thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT riêng đối với hoạt động bán trong nước, không hạch toán chung vào hoạt động sản xuất để xuất khẩu
• Công ty X không phải thành lập chi nhánh mà chỉ cần hạch toán riêng, thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT riêng đối với hoạt động bán trong nước, không hạch toán chung vào hoạt động sản xuất để xuất khẩu

Answer explanation

Jupiter is a gas giant made primarily of hydrogen and helium. Unlike terrestrial planets that have solid surfaces, gas giants like Jupiter don't have a well-defined solid surface, allowing them to accumulate more mass in a gaseous form. This composition has allowed Jupiter to grow significantly larger than planets with solid surfaces.

Hàng hóa dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ
• Sửa chữa phương tiện vận tải tàu biển cho nước ngoài (bao gồm cả vật tư, phụ tùng thay thế) mà các dịch vụ này diễn ra ở Việt Nam
• Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ
• Hàng hóa gia công chuyển tiếp

Công ty A có trụ sở chính tại Hà Nội (nộp thuế GTGT theo tháng), tháng 9/2021 công ty có dự án đầu tư tại Hải Phòng, dự án đang trong giai đoạn đầu tư, Công ty A đã thực hiện kê khai riêng thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư này. Tháng 11/2021, số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư là 700 triệu; số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh mà công ty đang thực hiện là 500 triệu. Kỳ tính thuế tháng 11/2021 công ty B có được xét hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư không?

• Có
• Không

Ngày 1/10/2021, Công ty Kinh doanh BĐS HPLand ký hợp đồng chuyển nhượng một căn biệt thự liền kề với giá chuyển nhượng là 5 tỷ đồng cho khách hàng A, có điều khoản thoả thuận thanh toán theo tiến độ như sau: khi ký hợp đồng khách hàng tạm ứng 20% gía trị hợp đồng, 15/11/2021 thanh toán tiếp 50% giá trị hợp đồng, ngày 30/11/2021 tiến hành bàn giao nhà. Ngày 15/1/2022 thanh toán nốt 30% còn lại khi nhận Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và tài sản trên đất. Công ty HPLand sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT ở những thời điểm nào?

• Tại các thời điểm thanh toán theo tiến độ: Lần 1 là ngày 1/10/2021, lần 2 là ngày 15/11/2021 và lần 3 là ngày 15/1/2022
• Tại các thời điểm: Khi thanh toán theo tiến độ lần 1 là ngày 1/10/2021, lần 2 là ngày 15/11/2021 và khi bàn giao BĐS là ngày 30/11/2021
• Ngày 30/11/2021, khi hai bên tiến hành bàn giao bất động sản
• Ngày 15/1/2022, khi hai bên tiến hành bàn giao Giấy chứng nhận QSDĐ

Năm 2021 công ty Hoàng Hải nhập thiết bị về làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm pin điện (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không?

• Thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
• Không chịu thuế GTGT

Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

• Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng
• Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế
• Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng
• Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng

Khoản nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế:

• Lãi bán hàng trả chậm
• Lãi ứng trước tiền mua hàng.
• Lãi cho công ty bạn vay tiền
• Lãi thu được từ việc mua trái phiếu.

Doanh nghiệp X trong kỳ tính thuế Quý I/2022 có phát sinh một tờ hoá đơn điện tử bán mặt hàng có Gía tính thuế GTGT là 2.000 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng là 200 triệu đồng. Ngày lập hoá đơn là ngày 31/3/2022, ngày ký điện tử là ngày 1/4/2022. Thời điểm xác định nghĩa vụ thuế GTGT của tờ hoá đơn đó được tính như thế nào?

• Hoá đơn đó vẫn hợp lệ, doanh nghiệp sẽ khai thuế vào kỳ Quý I/2022
• Hoá đơn đó vẫn hợp lệ, doanh nghiệp sẽ khai thuế vào kỳ Quý II/2022.
• Tờ hoá đơn đó được lập không hợp pháp, doanh nghiệp phải tiến hành thủ tục huỷ hoá đơn và thay thế hoá đơn mới.

Dịch vụ giám định cung cấp các chỉ tiêu số khối lượng, phẩm chất, điều kiện xếp hàng, xông hơi, khử trùng hàng hoá... cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài mua hàng tại VN để mang về nước và dịch vụ này có được coi là dịch vụ xuất khẩu, áp dụng thuế suất thuế GTGT là 0%?

• Được coi là dịch vụ xuất khẩu, áp dụng thuế suất thuế GTGT là 0%.
• Không được coi là dịch vụ xuất khẩu.

Hàng hóa dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT:

• Sửa chữa phương tiện vận tải tàu biển cho nước ngoài (bao gồm cả vật tư, phụ tùng thay thế) mà các dịch vụ này diễn ra ở Việt Nam.
• Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ.
• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ.
• Hàng hóa gia công chuyển tiếp.