kế toán ngân hàng -chuong 2

Ngân hàng phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu, số tiền hạch toán vào tài khoản phát hành giấy tờ có giá là :

• Mệnh giá

• Số tiền chiết khấu

• Số tiền thực ngân hàng thu

• Giá thị trường của giấy tờ có giá

Khi khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng thì :

• Tài sản tăng

• Tài sản và nợ phải trả tăng

• Nợ phải trả tăng

• Chi phí tăng

Khi khách hàng chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kì hạn sang tài khoản tiền gửi không kì hạn thì :

• Tài sản tăng

• Tài sản và nợ phải trả tăng

• Nợ phải trả tăng

• Nợ phải trả không tăng, không giảm

Trường hợp khách hàng đến rút gốc và tiền lãi, mà số tiền lãi đã dự chi lớn hơn số tiền lãi khách hàng được nhận, bút toán thoái chi lãi được định khoản :

• Nợ TK 491 / Có TK 801

• Nợ TK 801 / Có TK 491

• Nợ TK 491, Nợ TK 801 / Có TK 1011

• Nợ TK 491 / Có TK 1011

Trường hợp khách hàng đến rút gốc lãi bằng tiền mặt, mà số tiền lãi này ngân hàng chưa dự chi được, kế toán định khoản số tiền lãi khách hàng được nhận:

• Nợ TK 491 / Có TK 1011

• Nợ TK 491 / Có TK 801

• Nợ TK 801 / Có TK 1011

• Nợ TK 801 / Có TK 491

Trường hợp khách hàng đến rút gốc và tiền lãi bằng tài khoản tiền gửi không kì hạn, mà số tiền lãi này ngân hàng chưa dự chi được, kế toán định khoản số tiền lãi khách hàng được nhận:

• Nợ TK 491 / Có TK 4211

• Nợ TK 801 / Có TK 4211

• Nợ TK 394 / Có TK 4211

• Nợ TK 4211 / Có TK 801

Khi đến kì hạn, nhưng khách hàng gửi tiết kiệm có kì hạn không tới rút gốc và lãi, phần tiền lãi được nhập vào gốc, kế toán định khoản:

• Nợ TK 491, Nợ TK 801 / Có TK 4232

• Nợ TK 491/ Có TK 1011; Nợ TK 491 / Có TK 801

• Nợ TK 801 / Có TK 4232

• Nợ TK 4232, Nợ TK 491, Nợ TK 801 / Có TK 1011

TK 4211 có số dư nằm

• Bên Có

• Bên Nợ

• Bên Có, hoặc bên Nợ

• Không có số dư

Đầu kỳ, số dư bên Có tài khoản thanh toán của Khách hàng A là 12 triệu, trong kỳ khách hàng A rút 15 triệu, KH có sử dụng hình thức thấu chi, cuối kỳ

• TK 4211 có số dư bên Có là 12 triệu

• TK 4211 có số dư bên Nợ là 15 triệu

• TK 4211 có số dư bên Có là 3 triệu

• TK 4211 có số dư bên Nợ là 3 triệu

Thấu chi là

• Nghiệp vụ huy động vốn

• Nghiệp vụ cho vay

• Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá

• Nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt