CIT_26/9/2024 (Part 1)

Thời điểm ghi nhận doanh thu bán hàng hóa?

• Ngay sau khi hợp đồng được ký kết

• Ngay sau khi hợp đồng được ký kết và bên mua tạm ứng tiền cho bên bán theo QĐ của hợp đồng.

• Sau khi bên bán hoàn tất bàn giao hàng và bên mua phải thanh toán hết giá trị lô hàng thì doanh thu mới được ghi nhận.

• Tại ngày bên bán và bên mua chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa.

DN nhận gia công hàng hóa. Doanh thu ghi nhận thế nào?

• Chi phí nhân công và vật liệu phụ, các CP liên quan bỏ vào quá trình gia công

• Hàng hóa gia công và CP nhân công, vật tư bỏ vào quá trình gia công

• Hàng hóa nhận gia công

• Hàng hóa và nhân công gia công hàng hóa đó

Thời điểm ghi nhận doanh thu đối với hàng hóa xuất khẩu?

(Bên bán có nghĩa vụ tới cảng xuất, Bên mua có trách nhiệm mua bảo hiểm đường biển và vận chuyển đầu nhập hàng)

• Thời điểm hàng hóa XK được thông quan và DN xuất hóa đơn bán ra.

• Thời điểm hàng hóa xuất khỏi kho chờ làm thủ tục xuất khẩu

• Thời điểm xác nhận việc đặt hàng giữa 2 bên hoàn tất

• Thời điểm hàng được giao tận tận kho của bên mua ở nước ngoài.

Loại nào dưới đây được coi là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt?

• Chứng từ ngân hàng

• Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước

• Đối trừ công nợ

• Ủy quyền thanh toán cho bên thứ 3 đúng theo quy định

Lựa chọn nào dưới đây cần xem xét có được là chi phí khấu hao được trừ hay không?

• Khấu hao tài sản là ô tô

• Khấu hao tài sản sử dụng cho mục đích kinh doanh

• Khấu hao tài sản không chứng minh được quyền sở hữu của DN

• Khấu hao tài sản (TS này không được ghi chép trong sổ sách của DN)

Chi phí trích trước nào dưới đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• Tới thời điểm nộp BCTC, DN chưa chi trả nhưng đã nhận được hóa đơn mua vào.

• Tới thời điểm nộp BCTC, DN chưa chi trả và chưa nhận được hóa đơn mua vào.

• Tới thời điểm nộp BCTC, DN đã chi trả nhưng chưa nhận được hóa đơn mua vào

• Tới thời điểm nộp BCTC, DN đã chi trả và đã nhận được hóa đơn mua vào

Các khoản chênh lệch đánh giá lại các giao dịch có gốc ngoại tệ cuối kỳ kế toán.

• CLTG chưa thực hiện các khoản mục tiền và tương đương tiền.

• CLTG chưa thực hiện các khoản phải thu

• CLTG chưa thực hiện các khoản phải trả

• CLTG chưa thực hiện các khoản lãi vay phải trả.

Các khoản nào dưới đây được ghi nhận vào chi phí được trừ?

• Chi tiền phạt hành chính thủ tục về thuế

• Chi nộp phạt thực hiện hợp đồng mua bán, do không giao hàng đúng thời hạn.

• Chi nộp phạt lãi chậm nộp tiền thuế

• Chi tiền phạt hành chính thủ tục về đăng ký kinh doanh.

Câu trả lời nào dưới đây là đúng?

• CIT là kết quả của lợi nhuận kế toán trước thuế x thuế suất

• CIT là kết quả của việc điều chỉnh tăng giảm liên quan lợi nhuận kế toán trước thuế x thuế suất

• Lỗ lũy kế sẽ được trừ sau khi xác định thuế TNDN phải nộp

• DN có thuế được miễn giảm sẽ giảm trừ phần thuế được miễn giảm sau khi xác định CIT phải nộp cho hoạt động KD chính.

Câu trả lời nào dưới đây là đúng?

• Tờ khai thuế TNDN phải nộp hàng quý, hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo quý báo cáo.

• Thuế TNDN không phải kê khai hàng tháng, hàng quý.

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm có hạn nộp là ngày cuối cùng của quý tiếp theo năm báo cáo.

• Khi nộp trên tax portal, Tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm không thể nộp trước AFS