Einkommensteuer

Was versteht man unter dem Durchgriffsprinzip und welche Konsequenzen sind damit verbunden?

Beurteilen Sie im folgenden Fall, wenn die Einkünfte in Höhe von EUR 100.000 zuzurechnen sind und die jeweilige Steuerbelastung. Gehen Sie von einem durchschnittlichen Einkommensteuersatz von 38% aus.

Frau Schuster ist zu 100% am Kapital der der K KG beteiligt. Die Einkünfte stammen aus dem Betrieb der K KG und werden durch Frau Schuster entnommen.

• Steuersubjekt ist die KG

• Steuersubjekt ist Frau Schuster

• Steuerbelastung der KG beträgt EUR 38.000

• Steuerbelastung von Frau Schuster beträgt EUR 38.000

Was versteht man unter dem Begriff des Einkommens? Was zählt dazu?

Herr Berger erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb in Höhe von EUR 50.000, Verluste aus Einkünften aus Vermietung und Verpachtung in Höhe von EUR 20.000, bekommt eine nicht steuerbare Schenkung in Höhe von EUR 1.500, hat Sonderausgaben (Steuerberatung) in Höhe von EUR 1.000 und außergewöhnliche Belastungen in Höhe von 2.000.

Wie hoch ist der Gesamtbetrag der Einkünfte (richtige Reihenfolge der Einkünfte)? Wie hoch ist das steuerliche Einkommen?

Wie erfolgt die Abgrenzung von betrieblichen zu außerbetrieblichen Einkünften? Wie sind die einzelnen Merkmale zur Abgrenzung definiert?

Nennen Sie zwei Steuerentlastungen die eine allfällige Doppelbesteuerung vermeiden? Beschreiben Sie kurz den Unterschied zwischen den beiden Methoden.

Welchen Anknüpfungspunkt benötigt man um beschränkt steuerpflichtig in Österreich zu sein?

• Wohnsitz

• Inlandseinkünfte

• gewöhnlicher Aufenthalt

• Auslandseinkünfte

Gibt es eine Möglichkeit als beschränkt steuerpflichtiger in Österreich zur unbeschränkten Steuerpflicht zu optieren? Wenn ja, wo ist dies geregelt und welche Voraussetzungen sind erforderlich?

Der Verlustausgleich erfolgt in einem dreistufigem Schema:

Was sind kapitalistische Mitunternehmer?