稅租稅租．測驗

1. 依土地稅法第 28 條之 2 及遺產及贈與稅法第 20 條,配偶相互贈與之土地是否課徵贈與稅、土地增值稅?

• (1) 不計入贈與總額(不課贈與稅),得申請不課徵土地增值稅。

• (2) 不計入贈與總額(不課贈與稅),必須課徵土地增值稅。

• (3) 必須課徵土地增值稅及贈與稅。

• (4) 必須課徵地地增值稅,不課徵贈與稅。

2. 綜合所得稅中租賃所得部頒標準費用率為何?

• (1) 34%。

• (2) 36%。

• (3) 40%。

• (4) 43%。

3. 下列對於夫妻剩餘財產差額分配請求權敘述,何者正確?

A.夫妻法定財產制關係消滅時才適用。

B.繼承之財產可扣除。

C.無償取得之財產可扣除。

D.慰撫金可扣除。

E. 此項請求權可以讓與其他人。

F. 知有剩餘財產之差額時起,五年間不行使而消滅。

• (1) A、B、C、D

• (2) B、C、D、E

• (3) A、B、D、F

• (4) 以上皆是。

Answer explanation

F. 知有剩餘財產之差額時起,五年間不行使而消滅。

正解:二年

4. 大明 98.2.2 投保 6,000 萬保額之終身壽險,保單死亡受益人為獨子小明,若 113 年大明死亡時小明已成年,且 113 年度綜合所得稅淨額為 500 萬,則小明實質稅後保險給付為?

• (1) 56,136,000

• (2) 57,068,300

• (3) 60,000,000

• (4) 58,300,000

5. 有關我國遺產稅之規定,下列敘述何者正確?

A.非我國居民,死亡時在我國境內遺有財產者,需就境內財產課徵遺產稅。

B.經常居住境外之我國國民,死亡時遺有財產者,應就其在我國境內境外全部遺產,課徵遺產稅。

C.死亡事實發生前一年內,被繼承人自願喪失我國國籍者,仍應依照我國國民之規定,課徵遺產稅。

D.死亡事實發生前二年內,被繼承人自願喪失我國國籍者,仍應依照我國國民之規定,課徵遺產稅。

• (1) A、B

• (2) A、C

• (3) A、D

• (4) A、B、D

6. 下列何者屬於遺贈稅法第 16 條不計入遺產總額之項目?

A.遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產。

B.被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品。

C.被繼承人日常生活必需之器具及用品,其總價值在 89 萬元以下部分。

D.被繼承人職業上之工具,其總價值在 50 萬元以下部分。

E. 被繼承人死亡前五年內,繼承之財產已納遺產稅者。

• (1) A、B、C

• (2) B、C、D

• (3) A、C、D、E

• (4) 以上皆是

7. 下列何情形不需課徵贈與稅?

A.法人贈與給個人。

B.父母於子女嫁娶時之贈與,總價值不超過 100 萬。

C.配偶相互贈與之財產。

D.在請權時效內無償承擔債務。

• (1) A、B、C

• (2) B、C、D

• (3) A、C

• (4) 以上皆是

8. 大明 113 年綜合所得淨額 300 萬,另有境外 A 股票投資獲利 350 萬,境外 B 基金配息 50萬,103 年投資境外 C 基金成本 1,000 萬申購淨值 100,取得 100,000 單位數,113 年獲利了結以淨值 112 贖回,請問大明需繳多少稅?(113 年度綜所稅稅率 30%之累進差額為 413,700)

• (1) 140,000

• (2) 235,000

• (3) 300,000

• (4) 508,000

Answer explanation

3,000,000×30％-413,700=486,300 3,000,000+3,500,000+500,000+(112 100)×100,000=8,200,000 8200,000-7,500,000×20％=140,000

9. 最低稅負制的特定保險給付,下列何者正確?

A.適用 95/1/1 之後簽訂之壽險與年金險。

B.適用被保險人不等於受益人之保險給付。

C.死亡給付每一申報戶在 3,740 萬元以下不計入。

D.死亡給付每一申報戶在 3,740 萬元以上總額計入。

• (1) A、C

• (2) B、D

• (3) A、B、C

• (4) A、C、D

10. 關於列舉扣除額及特別扣除額,下列何者錯誤?

A.人身保險扣除額上限為 24,000 元,適用本人、配偶、子女及受扶養的兄弟姐妹。

B.醫藥費及生育費,適用本人、配偶、子女及受扶養之兄弟姐妹。

C.租金支出,適用本人、配偶、子女及受扶養之兄弟姐妹。

D.納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬向金融機構辦理自用住宅購屋借款之利息支出,可以列舉扣除,每一個申報戶以一屋為限。

• (1) A、B、C

• (2) B、C、D

• (3) A、C

• (4) 以上皆非