01.TH - Tổng hợp

Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% là?

• Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn 1 năm áp dụng tại thời điểm thu hồi.

• Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của luật quản lý thuế.

• Lãi suất cơ bản của Ngân hàng nhà nước tại thời điểm thu hồi. 

Những hàng hoá dưới đây, hàng hoá nào thuộc diện chịu thuế TTĐB:

• Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh

• Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên

• Điều hoà nhiệt độ có công suất trên 90.000 BTU

• Xe mô tô hai bánh có dung tích trên 125cm3.

Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi được xác định:

• Tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động được hưởng ưu đãi.

• Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh hoặc giấy phép đầu tư.

• Tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế TNDN

Thu nhập nào dưới đây không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước do doanh nghiệp phát hiện ra.

• Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết trong nước được chia từ thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Tất cả các trường hợp trên

Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau:

- Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng

- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá do DN A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng

- Nguyên liệu chính do DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng.

Giá tính thuế GTGT?

• 40tr

• 150tr

• 55tr

• 190tr

Ngày xác định tỷ giá tính thuế đối với hoạt động xuất khẩu trong trường hợp thanh toán trả chậm?

• Là ngày bên mua thanh toán ngoại tệ cho bên bán. 

• Là ngày bên mua dự kiến thanh toán ngoại tệ cho bên bán. 

• Là ngày cơ quan Hải quan xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai Hải quan. 

Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ là:

• Thuế TTĐB của hàng hoá tiêu thụ trong kỳ. 

• Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp)

• Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp)

• Không có trên là đúng. 

Công ty A ký hợp đồng cung cấp dịch vụ tư vấn, xúc tiến thương mại,… cho Công ty B ở nước ngoài (được hưởng phần thù lao cố định và thù lao biến đổi), khi thực hiện hợp đồng, Công ty B chuyển tiền nhờ Công ty A mua hộ vé máy bay, các khoản chi phí cho các chuyên gia nước ngoài do Công ty B cử sang Việt Nam (Lào, Campuchia,…) và nhân viên của Công ty B đi công tác. Khoản tiền này Công ty A có phải hạch toán doanh thu, tính thuế không?

• Công ty A phải lập hoá đơn, kê khai thuế đối với khoản doanh thu từ hợp đồng vớiCông ty B, bao gồm cả các khoản tiền mua vé máy bay, trả chi phí cho nhân viên và chuyên gia của Công ty B cử đi công tác.

• Khoản tiền nêu trên là khoản thu hộ, chi hộ. Công ty A sử dụng chứng từ thu chi và không phải lập hoá đơn, tính thuế GTGT.

Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hạch toán được chi phí, thu nhập nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu là?

• 2%

• 5%

• 1%

• 7%

Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là:

• Giá bán của cơ sở sản xuất. 

• Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT.

• Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT và TTĐB.

• Không có đáp án đúng.