03.TH - Tổng hợp

Doanh nghiệp thực hiện các chương trình khuyến mãi cho khách hàng, không tuân thủ đúng các quy định của nhà nước như: không đăng ký với cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền…các chương trình khuyến mãi vượt quy định về giá trị thì doanh nghiệp có phải kê khai tính nộp thuế GTGT đối với giá trị hàng khuyến mãi vi phạm không?

• DN không phải khai tính nộp thuế GTGT 

• DN phải khai tính nộp thuế GTGT 

Năm 2018, công ty cổ phần X có chuyển đổi thành viên góp vốn, chuyển nhượng từ cá nhân A sang cá nhân B với giá trị vốn góp thành viên B góp vào tăng so với giá trị thành viên A đang nắm giữ 10 tỷ đồng. Công ty X thực hiện ghi tăng nguồn vốn kinh doanh của đơn vị, công ty X có phải tính vào thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN năm 2018 không?

• Có

• Không

Cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế GTGT mà được kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ hết sang kỳ sau đối với

• Hồ sơ đề nghị hoàn của dự án đầu tư mà CSKD chưa góp đủ vốn điều lệ như đã đăng ký theo quy định của pháp luật nộp từ ngày 1/7/2016

• CSKD khi chuyển đổi sở hữu có số thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chưa khấu trừ hết

• Số thuế GTGT mua của hàng hóa tại Việt Nam của người nước ngoài, người định cư ở nước ngoài khi xuất cảnh

• Thuế GTGT đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA không hoàn lại

Công ty không phải quyết toán thuế TNCN trong các trường hợp nào sau đây?

• Không phát sinh chi trả thu nhập

• Chấm dứt hoạt động có phát sinh chi trả thu nhập nhưng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN
  

• Cả 2 phương án nêu trên 

Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh bất động sản có nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất nông nghiệp của người dân theo hợp đồng chuyển nhượng. Sau đó, cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng sang thành đất ở để xây dựng chung cư, nhà ở, để bán…Thì giá đất được trừ khi tính thuế GTGT là giá đất nông nghiệp nhận chuyển nhượng từ người dân và các chi phí khác bao gồm:

• Khoản tiền đất nộp NSNN để chuyển mục đích sử dụng đất từ đất nông nghiệp sang đất ở

• Thuế TNCN nộp thay cho cá nhân có đất chuyển nhượng 

• Khoản tiền sử dụng đất nộp NSNN để chuyển mục đích sử dụng đất từ nông nghiệp sang đất ở, thuế TNCN nộp thay cho cá nhân có đất chuyển nhượng (nếu các bên có thỏa thuận doanh nghiệp kinh doanh bất động sản nộp thay).

Công ty A mua hàng hóa của công ty B và công ty A đang nợ tiền hàng của Công ty B. Tuy nhiên công ty B đang còn nợ thuế. Cơ quan thuế thực hiện thu tài sản của Công ty B do công ty A đang nắm giữ để thi hành quyết định thuế. Vậy khi công ty A chuyển tiền vào NSNN thì số thuế GTGT của hàng hóa mua vào có được khấu trừ không?

• Được khấu trừ

• Không được khấu trừ

Hiện nay, những trường hợp nào phải kê khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh?

• Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản áp dụng đối với doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh bất động sản và các doanh nghiệp có chức năng kinh doanh bất động sản nếu có nhu cầu

• Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (gọi chung là nhà thầu nước ngoài) mà tổ chức này không hoạt động theo luật đầu tư, luật doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng vốn

• Cả 2 đáp án trên

Cá nhân thuộc diện trực tiếp khai thuế đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán thì thời hạn nộp hồ sơ:

• Chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực

• Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực 

• Không phương án nào đúng 

Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển khoa học công nghệ được miễn thuế phải đảm bảo các điều kiện sau:

• Có chứng nhận đăng ký hoạt động nghiên cứu khoa học

• Được cơ quan quản lý nhà nước về khoa học có thẩm quyền xác nhận là hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ

• Cả 2 đáp án trên

Những hàng hoá dưới đây, hàng hoá nào thuộc diện chịu thuế TTĐB:

• Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh

• Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên

• Điều hoà nhiệt độ có công suất trên 90.000 BTU

• Xe mô tô hai bánh có dung tích trên 125cm3