05.TH - Tổng hợp

Trong thời hạn 3 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết bao nhiêu % thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó?

• 50%

• 60%

• 70%

• Không có phương án nào nêu trên

Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản của tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

• Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật.

• Tất cả các trường hợp trên

Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam.

• Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

• Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.

Phương pháp khấu trừ thuế Giá trị gia tăng áp dụng đối với đối tượng nào dưới đây

• a. DN đang hoạt động có doanh thu bán HH DV chịu thuế GTGT hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế tóan hóa đơn chứng từ theo quy định.

• b. DN có doanh thu bán HH DV chịu thuế GTGT hàng năm dưới 1 tỷ đồng thực hiện đầy đủ chế độ kế tóan hóa đơn chứng từ, đăng ký tự nguyện áp dụng PPKT.

• a và b đều đúng.

• Không có khoản chi nào cả 

Các trường hợp tổn thất không được bồi thường được khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:

• Thiên tai, hỏa hoạn, mất cắp, các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường,hàng hoá mất phẩm chất, quá hạn sử dụng phải tiêu huỷ. 

• Thiên tai, hoả hoạn, hao hụt ngoài định mức, các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường, hàng hoá mất phẩm chất, quá hạn sử dụng phải tiêu huỷ.

• Thiên tai, hoả hoạn, các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường, hàng hoá mất phẩm chất, quá hạn sử dụng phải tiêu huỷ. Cơ sở kinh doanh phải có đầy đủ hồ sơ,tài liệu chứng minh các trường hợp tổn thất không được bồi thường để được khấu trừ thuế.

• Cả 3 đáp án đều sai.

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân cư trú đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là

• Thu nhập chịu thuế và thuế suất

• Tổng tiền lương, tiền công và thuế suất

• Thu nhập tính thuế và thuế suất

• Không có đáp án nào

Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh có hoá đơn bán hàng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại kỳ tính thuế phát sinh chi phí thì :

• Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ do chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

• Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ của kỳ tính thuế phát sinh chi phí.

• Doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ tại kỳ tính thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

• Cả 3 Câu đều sai

Một công ty cổ phần trong tháng tính thuế có tình hình sau: Nhận làm đại lý bán đúng giá, hoa hồng đại lý chưa thuế GTGT đã nhận được 50 triệu đồng. Xuất khẩu một lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 3 tỷ đồng. Bán một xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT 100 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên là 10%. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 200 triệu đồng. Thuế GTGT phát sinh trong tháng là:

• 315tr

• -185tr

• -195tr

• 310tr

Ngày đã nộp thuế trong những trường hợp người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng chuyển khoản được xác định là ngày:

• Cơ quan quản lý thuế cấp chứng từ thu tiền thuế

• Kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tính dụng khác hoặc tổ chức dịch vụ xác nhận trên chứng từ nộp thuế

• Kho bạc Nhà nước hoặc tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế

• Tất cả các phương án nêu trên

Theo Luật QLT, đối với hồ sơ đề nghị hoàn thuế trước, kiểm tra sau thì cơ quan thuế phải ra quyết định hoàn thuế hoặc thông báo lý do không hoàn thuế trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc:

• 6 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế

• 15 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế

• 30 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế

• 40 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế