09.GTGT - Thuế GTGT

Công ty A là đơn vị sản xuất quạt điện.Giá thành sản xuất1chiếc quạt điện là 300.000₫ giá bán là 350.000đ. Cty A xuất kho 40 chiếc quạt điện cho bộ phận sản xuất sử dụng. Trường hợp này ctyA phải kê khai thuế GTGT thể nào?

• Công ty A kê khai thuế GTGT trên giá thành sản xuất 300.000 /chiếc x 40

• Công ty không kê khai thuế GTGT

• Công ty A kê khai thuế GTGT trên giá bản là 350.000 /chiếc x 40

Hóa đơn bất hợp pháp là hóa đơn:

• Hóa đơn giả

• Hóa đơn chưa có giá trị sử dụng

• Hóa đơn hết giá trị sử dụng

• Cả 3 đáp án trên

Thuế suất 0% không áp dụng đối với:

• Hàng hoá xuất khẩu

• Dịch vụ xuất khẩu

• Vận tải quốc tế

• Xe ôtô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan

Công ty A sản xuất xi măng để xuất khẩu.Quy trình sản xuất qua 3 giai đoạn1 2 3. giai đoạn 3 sản xuất ra sản phẩm xi măng cuối cùng. Giai đoạn 2 sản xuất ra sản phẩm trung gian là clinker Tháng 5/2018 công ty A xuất khẩu 100 tấn xi măng và 76 tấn clinker. B

iết rằng sản phẩm xi măng và clinker được chế biến trực tiếp từ nguyên liệu chính là tài nguyên,khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm 51% giá thành sản xuất sản phẩm xuất khẩu thô,- Khi xuất khẩu công ty A áp dụng thuế suất thuế GTGT thế nào?

• Xi măng 0%, clinker 0%

• Xi măng không chịu thuế, clinker không chịu thuế

• Xi măng 10%, clinker 0%

• Xi măng 0%, clinker không chịu thuế

Đặc điểm nào dưới đây không phải của Thuế giá trị gia tăng:

• Gián thu

• Đánh nhiều giai đoạn

• Trùng lắp

• Có tính trung lập cao

Hàng hoá,dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng

• Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài,kể cả uỷ thác xuất khẩu.

• Hàng hoá gia công chuyển tiếp

• Hàng hoá xuất khẩu tại chỗ

• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên,khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ

Doanh nghiệp A có hoá đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 24/08/2017.Trong kỳ kê khai thuế tháng 8/2017,doanh nghiệpA bỏ sót không kê khai hoá đơn này.Thời hạn kê khai,khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng mấy?

• Tháng 2/2018

• Tháng 9/2017

• Tháng 3/2018

• Không giới hạn kỳ kê khai trong vòng 10 năm trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra

Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá nhập khẩu là:

• Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng

• Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, đã có Thuế tiêu thụ đặc biệt

• Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng,đã có Thuế nhập khẩu

• Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng(+)với Thuế nhập khẩu(nếu có),cộng(+)với Thuế tiêu thụ đặc biệt(nếu có)+Thuế bảo vệ môi trường(nếu có)

Đối với kinh doanh bất động sản,giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

• Giá chuyển nhượng bất động sản.

• Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất.

• Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế tại thời điểm in nhận chuyển nhượng.

• Giá bán nhà và chuyển quyền sử dụng đất

Theo luật thuế GTGT, xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản chưa qua chế biến là đối tượng:

• Theo luật thuế GTGT, xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản chưa qua chế biến là đối tượng:

• Không chịu thuế GTGT.

• Chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%.

• Chịu thuế GTGT với mức thuế suất 5%.