07.TNDN - Thuế TNDN

Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh nào sau được trừ khi tính thuế TNDN.

• A. Chi phi trả lãi tiền vay cho cá nhân không kinh doanh cho vay vượt quá 150% mức lại suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

• B. Chi phí trả lãi tiễn vay cho doanh nghiệp cho vay vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

• C. Chi phi trả lãi tiền vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu của doanh nghiệp

• A và B đều đúng

Ngày 27/11/2017 Công ty A ký hợp đồng thuê dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính năm 2017 với công ty kiểm toán EY. Giá trị hợp đồng là 100 triệu đồng chưa thuế GTGT. Công ty đã trích trước chi phí này vào năm 2017. Đây có phải là 1 khoản chi phí được trừ hay không?

• Được trừ

• Không được trừ

Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh có hoá đơn bán hàng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên chưa có chứng từ than toán không dùng tiền mặt tại kỳ tính thuế phát sinh chi phí thì

• Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ do chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

• Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ của kỳ tính thuê phát sinh chi phí.

• Doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ tại kỳ tính thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

• Cả 3 đáp án đều sai

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong trường hợp nào dưới đây là đúng?

• A. Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.

• B. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi (không bao gồm hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp) được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi.

• C. Đối với hàng hóa cho biếu tặng là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm cho biếu tặng.

• Cả 3 đáp án đều đúng.

• A và B đúng.

Các khoản chi phí sau, chi phí nào là chi phí được trừ?

• A. Chi tài trợ bằng tiền trực tiếp cho người bị bệnh

• B. Tài trợ thiết bị y tế, dụng cụ y tế, thuốc chữa bệnh

• C. Tài trợ cho các hoạt động thường xuyên của bệnh viện, trung tâm y tế

• Cả 3 đáp án đều đúng

• B và C đúng

Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

• Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

• Khoản chi không có hoá đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

Công ty A có tình hình hoạt động kinh doanh như sau: Năm 2012: Lỗ 12 tỷ, Năm 2013 Lỗ 14 tỷ, Năm 2014 Lỗ 20 tỷ, Năm 2015 Lỗ 12 tỷ, Năm 2016 Lỗ 24 tỷ, Năm 2017 Lãi 10 tỷ, Năm 2018 Lãi 72 tỷ. Lợi nhuận tính thuế TNDN năm 2018 là (biết đây là phần thu nhập chưa bao gồm lỗ của năm trước chuyển sang)

• 2 tỷ

• 10 tỷ

• 8 tỷ

• 0 tỷ

Khoản chi nào là chi phí được trừ trong các khoản chi phí sau:

• Chi đóng góp hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp trên.

• Chi khấu hao tài sản cố định đối với phần không vượt quá 1.6 tỷ đồng đối với đơn vị kinh doanh dịch vụ du lịch

• Chi khấu hao tài sản cố định được theo dõi hạch toán trên sổ kế toán của đơn vị

• Cả 3 câu đều đúng

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái nào trong kỳ tính thuế được tính vào chi phí được trừ là:

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là tiền mặt, tiền gửi tiền đang chuyển;

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là các khoản nợ phải thu dài hạn có nguồn gốc ngoại tệ;

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là các khoản nợ phải thu ngắn hạn có nguồn gốc ngoại tệ;

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là các khoản nợ phải trả có nguồn gốc ngoại tệ;

• Không có khoản chi nào;

Chi phí nào là chi phí được trừ khi xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp:

• Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra nhưng không được phép lập bảng kê

• ua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra được phép lập bảng kê

• Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật