08.TNDN - Thuế TNDN

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoản bao gồm:

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng chỉ quỹ.

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu.

• Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định.

• Không có đáp án nào đúng

Chi phí nào được trừ?

• Tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để xây nhà cho hộ nghèo bằng cách thông qua một c quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật

• Tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để xây nhà cho hộ nghèo bằng cách trực tiếp

• Cả 2 đáp án đều đúng

Thời gian áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi được xác định:

• A. Tính liên tục kê từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

• B. Được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế.

• C. Đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được tính từ năm được công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao; đối với dự án ứng dụng công nghệ cao được tính từ năm được cấp giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao.

• B và C đều đúng

Các khoản chi phí sau, chi phi nào là chi phí được trừ?

• Tài trợ cơ sở vật chất phục vụ giảng dạy, học tập và hoạt động của trường học

• Tài trợ trực tiếp cho học sinh, sinh viên hoặc thông qua các cơ sở giáo dục, thông qua các cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật

• Tài trợ cho các cuộc thi về các môn học được giảng dạy trong trường học mà đối tượng tham gia dự thi là người học

• Tất cả các khoản chi phí trên đều được trừ

Công ty A trích trước tiền lương cho năm 2016. Đến hết ngày 30/6/2017 công ty mới chỉ hết 70%. Phần còn lại công ty phải điều chỉnh thế nào?

• Điều chỉnh tăng chi phí được trừ của năm 2017

• Điều chỉnh giảm chi phí được trừ của năm 2017

• Không phải điều chỉnh do đã chỉ được từ 70% trở lên

Chi phí nào là chi phí được trừ?

• Tài trợ của doanh nghiệp cho việc xây dựng cầu mới dân sinh ở địa bàn kinh tế đặc biệt khó khăn theo Đề án được cấp có thẩm quyền phê duyệt

• Phần chi phí liên quan đến việc thuê quản lý đối với hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino bằng 4% doanh thu hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino.

• Cả 2 chi phí trên đều không được trừ

• Cả 2 chi phí đều được trừ

Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động

• Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài thường trú tại Việt Nam phân bổ cho cơ sở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam.

• Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

Tháng 4/2018 công ty chi 4 triệu đồng/ng để mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên. Tiền BHXH bắt buộc của doanh nghiệp tháng 4/2018 là 130 triệu đồng. Tuy nhiên, đến hết 30/4/2018 công ty đã đóng toàn bộ tiền BHXH tháng 1-3 của năm 2018 và đóng 129 triệu của tháng 4/2018. Trường hợp này doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ như thế nào đối với khoản tiền chi mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên:

• Được trừ 3 triệu đồng

• Được trừ 4 triệu đồng

• Được trừ 1 triệu đồng

• Không được trừ

Trường hợp DN đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản thì doanh nghiệp thực hiện kê khai như thế nào?

• Cộng chung vào thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá của doanh nghiệp và hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với toàn bộ thu nhập.

• Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và không hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ không liên quan trực tiếp đến doanh thu chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá?

• Tính vào chi phí sản xuất kinh doanh chính

• Tính vào chi phí tài chính