ujian akhir perpajakan TA ganjil 24/25

Andi adalah Wajib Pajak Orang Pribadi yang tinggal di Indonesia. Pada tahun 2024, Andi menerima penghasilan dari luar negeri berupa gaji sebesar USD 80.000. Andi telah membayar pajak penghasilan di negara tempat ia bekerja (Amerika Serikat) sebesar USD 12.000.

Tahun 2024, nilai tukar 1 USD = Rp 15.000.

Berdasarkan PPh Pasal 24, berapakah jumlah kredit pajak luar negeri yang dapat dimanfaatkan oleh Andi dalam perhitungan pajak penghasilan di Indonesia?

• Rp 120.000.000

• Rp 180.000.000

• Rp 150.000.000

• Rp 135.000.000

Apakah kredit pajak luar negeri yang dihitung berdasarkan PPh Pasal 24 dapat mengurangi pajak penghasilan yang terutang di Indonesia?

• ya

• tidak

PPh Pasal 24 diberikan sebagai kredit pajak untuk

• Penghasilan yang dikenakan pajak di luar negeri

• Penghasilan yang dikenakan pajak di Indonesia

• Penghasilan dari usaha dalam negeri

• Semua jawaban salah

Dalam hal penghasilan dikenakan pajak ganda, PPh Pasal 24 memberikan fasilitas:

• Pengurangan pajak penghasilan

• Pengkreditan pajak yang dibayar di luar negeri

• Pembebasan pajak

• Pengenaan tarif pajak yang lebih rendah

Besarnya kredit pajak luar negeri tidak boleh melebihi:

• Jumlah pajak yang terutang di luar negeri

• Jumlah pajak yang seharusnya terutang di Indonesia atas penghasilan tersebut

• Jumlah penghasilan yang diterima di luar negeri

• Semua jawaban salah

Pada tahun 2024, Tono adalah Wajib Pajak Orang Pribadi yang memiliki penghasilan bruto sebesar Rp 500.000.000. Tono telah melakukan penghitungan pajak penghasilannya, dan diketahui bahwa pajak yang terutang berdasarkan SPT Tahunan adalah sebesar Rp 50.000.000.

Tono melakukan pembayaran angsuran PPh Pasal 25 yang dihitung berdasarkan pajak yang terutang pada tahun sebelumnya. Pada tahun 2023, pajak yang terutang adalah Rp 40.000.000.

Berapakah jumlah angsuran PPh Pasal 25 yang harus dibayar oleh Tono setiap bulannya pada tahun 2024?

• 3.000.000

• 4.000.000

• 5.000.000

• 6.000.000

Apakah Wajib Pajak Orang Pribadi yang tidak memperoleh penghasilan di Indonesia wajib membayar angsuran PPh Pasal 25?

• ya

• tidak

PPh 25 adalah mekanisme pembayaran pajak penghasilan secara angsuran yang bertujuan untuk

• Mengurangi beban administrasi wajib pajak di akhir tahun

• Memastikan kepatuhan wajib pajak atas pelaporan bulanan

• Mengurangi kekurangan pajak yang harus dibayarkan pada akhir tahun pajak

• Menambah penerimaan negara dalam satu bulan tertentu

Besarnya angsuran PPh 25 dihitung berdasarkan

• Laba kotor tahun berjalan

• Penghasilan kena pajak tahun sebelumnya dikurangi kredit pajak

• Pajak terutang tahun berjalan dikurangi pajak yang telah dibayar

• Estimasi penghasilan yang dilaporkan wajib pajak

Jika angsuran PPh 25 lebih kecil dari kewajiban PPh sebenarnya, maka

• Wajib pajak membayar selisih tersebut sebagai PPh Pasal 29

• Selisih tersebut dihapuskan dengan alasan tertentu

• Wajib pajak tidak diwajibkan membayar kekurangannya

• Selisih dibayarkan melalui PPh Pasal 21