Cuestionario sobre Prorrata del IVA

¿Cuándo se aplica la prorrata en el IVA?

• Cuando todas las operaciones de la empresa están sujetas a IVA.

• Cuando se realizan operaciones sujetas y exentas de IVA.

• Cuando no se repercute IVA en ninguna operación.

• Solo cuando se venden productos a consumidores finales.

¿Cuál es la fórmula para calcular la prorrata general del IVA?

• IVA soportado / IVA repercutido x 100.

• Operaciones sujetas / Total de operaciones x 100.

• Total de ingresos x 21%.

• Ventas netas / Gastos soportados x 100.

¿En qué casilla del modelo 303 se regulariza la prorrata definitiva en el cuarto trimestre?

• Casilla 28.

• Casilla 77.

• Casilla 44.

• Casilla 03.

¿Cuál de las siguientes actividades estaría exenta de IVA y obligaría a aplicar prorrata?

• Venta de productos de parafarmacia.

• Clases de formación reglada.

• Reparación de automóviles.

• Servicios de consultoría empresarial.

¿Cuál de estas afirmaciones es verdadera sobre la prorrata especial?

• Se aplica automáticamente si no se solicita la general.

• Se solicita expresamente a la Agencia Tributaria y se mantiene 3 años.

• No permite deducir ningún IVA soportado.

• No es aplicable a actividades profesionales.

Si la diferencia entre la prorrata provisional y la definitiva supera el 10%, ¿qué ocurre?

• Se aplica automáticamente la prorrata especial.

• No se debe hacer ningún ajuste.

• Se aplica la prorrata provisional en la declaración anual.

• La empresa está obligada a devolver todo el IVA deducido.

¿Qué porcentaje de prorrata se aplicará si los ingresos sujetos a IVA son 40.000 € y los exentos 60.000 €?

• 60%.

• 40%.

• 50%.

• 30%.

¿En qué caso sería más conveniente optar por la prorrata especial?

• Cuando los gastos de cada actividad pueden separarse claramente.

• Cuando todas las operaciones están sujetas a IVA.

• Cuando los ingresos exentos son mayores que los sujetos.

• Cuando la empresa no tiene operaciones exentas.

En el régimen de prorrata especial, ¿qué gastos permiten deducir el 100% del IVA soportado?

• Los gastos comunes.

• Los gastos directamente relacionados con la actividad sujeta a IVA.

• Los gastos directamente relacionados con la actividad exenta de IVA.

• Ninguno, todos se prorratean.

Si en los trimestres anteriores se aplicó una prorrata provisional del 50% y la definitiva es del 55%, ¿qué ocurre en el 4T?

• Se debe ingresar más IVA en la casilla 44.

• Se puede deducir la diferencia a favor en la casilla 44.

• No se realiza ningún ajuste.

• Se presenta un modelo complementario para corregirlo.