TRIBUTACIÓN DE PM | CLASE 28 ENE 2025

Las personas morales residentes en México acumularán la totalidad de sus ingresos en efectivo, en bienes, en servicios, en crédito o de cualquier otro tipo que obtengan en el ejercicio.

• Verdadero

• Falso

Selecciona todos aquellos que NO se consideren ingresos acumulables...

• Por aumento de capital

• Por pago de pérdidas por sus accionistas

• Por valuar las acciones por el metódo de participación

• Por los apoyos económicos recibidos por el Estado

• Por los anticipos recibidos de clientes

Si derivado de una auditoría realizada por la Autoridad Fiscal se determinan ingresos presuntos por la falta de inventarios, se considera como un ingresos acumulable...

• Verdadero

• Falso

Una persona moral te renta una bodega y en ella realizas mejoras en la instalación eléctrica, ¿consideras que dicha mejora debe ser acumulada a los ingresos de la persona moral? ¿en qué momento?

• Si, desde que se realiza la mejora.

• No se acumula.

• Si se acumula, a partir del término del contraro.

En el caso de enajenación de activo fijo, ¿qué es lo que debe acumular la persona moral?

• El precio de venta del AF

• El remanente por redimir del AF

• La ganancia generada por la venta de AF

¿En qué momento son acumulables las cantidades que perciba una persona moral para efectuar gastos por cuenta de terceros?

• Cuando se reciben los pagos.
• Cuando se aprueban los gastos.
• Cuando sean respaldados con CFDIs a nombre de quien entregó el dinero.

• Cuando no se comprueben los gastos con documentos soporte y CFDIs a nombre de quien entregó el dinero.

Uno de tus clientes realizó una venta en diciembre 2024 con la emisión de la factura de la totalidad de la transacción, pero la cobró hasta enero 2025, ¿cuándo es acumulable para efectos de ISR?

• Cuando la cobró.

• Desde que emitió el CFDI con la transacción.

• En el momento en que emitieron la orden de compra.

• Desde que su cliente manifestó la intención de realizar la transacción.

Una consultoría de tecnologías de la información realizó un contrato de prestación de servicios con uno nuevo cliente. La consultora prestó los servicios en octubre de 2024, emitió su factura hasta diciembre 2024 y aún no cobra la factura. ¿Cuándo debió acumular el ingreso para pagos provisionales?

• Desde que firmó el contrato con su cliente.

• Desde que emitió la factura.

• Una vez que prestó los servicios.

• En el mes en que cobre efectivamente los servicios.

Un parque industrial tiene un contrato de arrendamiento con un empresa fabricante de escapes para coche. Dicho contrato indica que la renta debe ser pagadera el día 5 de cada mes. Este mes el parque olvidó emitir la factura, el arrendatario no ha pagado y ya terminó el mes. ¿Cuando debería acumular el ingreso por arrendamiento el parque industrial?

• Se acumula hasta que se emite la factura.

• Desde la fecha en que se convirtió en exigible la renta.

• Cuando cobre la contraprestación pactada.

• Cuando el arrendatario le avise que puede hacerlo.

Permiten reducir la base gravable del ISR, lo que significa que disminuyen el monto sobre el cual se calcula el impuesto a pagar.

• Deducciones autorizadas

• Gastos

• Disminuíbles preautorizados

• Ingresos acumulables