Kiểm toán nội bộ - 3 chương đầu

1. Nội dung nào sau đây là một phần của Sứ mệnh Kiểm toán nội bộ?

• a. Thúc đẩy văn hóa đạo đức trong nghề kiểm toán nội bộ.

• b. Bảo vệ giá trị của tổ chức.

• c. Giảm thiểu tình trạng gian lận.

• d. Tôn trọng giá trị và quyền sở hữu thông tin nhận được và không tiết lộ thông tin khi không có thẩm quyền thích hợp.

2. Nội dung nào sau đây không phải là vai trò của hoạt động kiểm toán nội bộ trong các hoạt động quản trị thông lệ tốt nhất?

• a. Hỗ trợ hội đồng quản trị trong việc đánh giá rủi ro trên toàn doanh nghiệp.

• b. Đảm bảo thực hiện kịp thời các khuyến nghị kiểm toán.

• c. Giám sát việc tuân thủ quy tắc ứng xử của công ty.

• d. Thảo luận về các lĩnh vực có rủi ro đáng kể.

3. Câu nào sau đây không đúng về điều lệ kiểm toán nội bộ?

• a. Điều lệ này xác định thẩm quyền và trách nhiệm đối với hoạt động kiểm toán nội bộ.

• b. Điều lệ này chỉ rõ các nguồn lực tối thiểu cần thiết cho hoạt động kiểm toán nội bộ.

• c. Điều lệ này cung cấp cơ sở để đánh giá hoạt động kiểm toán nội bộ.

• d. Điều lệ này phải được ban quản lý cấp cao và hội đồng quản trị phê duyệt.

4. Chức năng của kiểm toán nội bộ, liên quan đến báo cáo tài chính nội bộ, sẽ là:

• a. Đảm bảo tuân thủ các thủ tục báo cáo.

• b. Xem xét các khoản chi tiêu và đối chiếu từng mục với các chi phí đã phát sinh

• c. Xác định xem có nhân viên nào chi tiền mà không được phép hay không.

• d. Xác định các biện pháp kiểm soát không đầy đủ làm tăng khả năng xảy ra các khoản chi không được phép.

5. Trong môi trường quản lý phát triển tốt, hoạt động kiểm toán nội bộ sẽ:

• a. Báo cáo kết quả của một cuộc kiểm toán cho ban quản lý tuyến dưới cũng như cho ban quản lý cấp cao.

• b. Tiến hành kiểm toán ban đầu các hệ thống máy tính mới sau khi chúng bắt đầu hoạt động.

• c. Giao tiếp chủ yếu với ban quản lý cấp cao, giảm thiểu tương tác với các nhà quản lý tuyến dưới là đối tượng của công việc kiểm toán nội bộ.

• d. Tập trung chủ yếu vào quản lý tài sản và báo cáo kết quả cho ủy ban kiểm toán.

6. Một hoạt động tư vấn do hoạt động kiểm toán nội bộ thực hiện phù hợp là:

• a. Thiết kế hệ thống kiểm soát.

• b. Soạn thảo các thủ tục cho hệ thống kiểm soát.

• c. Xem xét các hệ thống kiểm soát trước khi triển khai.

• d. Cài đặt hệ thống kiểm soát.

7. Một cuộc kiểm toán hiệu quả thường bao gồm:

• a. Xem xét thông tin báo cáo tài chính, bao gồm tính phù hợp của các phương pháp xử lý kế toán khác nhau.

• b. Kiểm tra việc tuân thủ các chính sách, thủ tục, luật pháp và quy định.

• c. Đánh giá kết quả thực tế đạt được so với các nguồn lực đã được sử dụng của hoạt động

• d. Đánh giá các cấu trúc tổ chức và phòng ban, bao gồm đánh giá các luồng quy trình.

8. Ban quản lý cấp cao của một đơn vị đã yêu cầu hoạt động kiểm toán nội bộ cung cấp đào tạo kiểm soát nội bộ liên tục cho tất cả nhân viên quản lý. Điều này được giải quyết tốt nhất bằng cách:

• a. Thỏa thuận hợp đồng tư vấn chính thức.

• b. Thỏa thuận hợp đồng tư vấn không chính thức.

• c. Thỏa thuận hợp đồng tư vấn đặc biệt.

• d. Thỏa thuận hợp đồng tư vấn khẩn cấp.

10. Trong những tình huống sau đây, tình huống nào sau đây mà kiểm toán viên có khả năng thiếu khách quan?

• a. Kiểm toán viên xem xét các thủ tục cho kết nối trao đổi dữ liệu điện tử mới với một khách hàng lớn trước khi triển khai.

• b. Một trợ lý mua hàng trước đây thực hiện đánh giá các biện pháp kiểm soát nội bộ đối với hoạt động mua hàng bốn tháng sau khi được chuyển sang hoạt động kiểm toán nội bộ.

• c. Kiểm toán viên đề xuất các tiêu chuẩn kiểm soát và biện pháp thực hiện cho hợp đồng với một tổ chức dịch vụ để xử lý bảng lương và phúc lợi của nhân viên.

• d. Một nhân viên kế toán bảng lương hỗ trợ kiểm toán viên xác minh hàng tồn kho thực tế của các động cơ nhỏ.

11. Một kiểm toán viên nội bộ được giao nhiệm vụ kiểm toán việc tuân thủ các tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm của nhà cung cấp là anh trai của bộ phận kiểm soát của nhà cung cấp. Kiểm toán viên phải:

• a. Chấp nhận nhiệm vụ nhưng tránh tiếp xúc với bộ phận kiểm soát trong quá trình thực địa.

• b. Chấp nhận nhiệm vụ nhưng tiết lộ mối quan hệ trong thông báo cuối cùng của hợp đồng.

• c. Thông báo cho nhà cung cấp về xung đột lợi ích tiềm ẩn.

• d. Thông báo cho CAE về xung đột lợi ích tiềm ẩn.