Kiểm Soát Nội Bộ (Chương 1)

Theo báo cáo COSO 2013, quá trình kiểm soát nội bộ bao gồm những yếu tố nào?

• Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát

• Hoạt động kiểm soát, Quản lý rủi ro, Đảm bảo chất lượng, Báo cáo tài chính, Thông tin và giám sát

• Kiểm soát thông tin, Quản lý rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Đánh giá tài chính, Giám sát và báo cáo

• Môi trường quản lý, Đánh giá tài chính, Kiểm soát thông tin, Thông tin và quản lý, Giám sát

Ai thực thi trách nhiệm giám sát việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị?

• Nhà quản lý

• Nhân viên

• Hội đồng quản trị

• Kiểm toán viên nội bộ

Đâu không phải là mục tiêu của báo cáo COSO mà đơn vị hướng tới:

• Nhóm mục tiêu về hoạt động

• Nhóm mục tiêu về sự hữu hiệu

• Nhóm mục tiêu về báo cáo

• Nhóm mục tiêu về tuân thủ

Đâu là 1 trong các nguyên tắc của Môi trường kiểm soát trong COSO?

• Đơn vị thể hiện sự cam kết về tính chính trực và các giá trị đạo đức

• Đơn vị cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro

• Đơn vị triển khai các hoạt động kiểm soát thông qua chính Sách và thủ tục kiểm soát

• Đơn vị nhận dạng và đánh giá thay đổi có thể ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội bộ

Ủy ban COSO được thành lập dưới sự bảo trợ của 5 tổ chức nghề nghiệp tại Hoa Kỳ, vậy tổ chức nào sau đây không nằm trong 5 tổ chức đó?

• Hiệp hội Quản trị viên tài chính (FEI - Financial Executives Institute)

• Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA)

• Hiệp hội chuyên gia tài chính Hoa Kỳ (AFP - Association of Financial Professionals)

• Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ (AAA - American Accounting Association)

Nguyên tắc nào dưới đây thuộc về các nguyên tắc của thành phần Thông tin và Truyền thông? (SGK/35 - phần D)

• Đơn vị lựa chọn và xây dựng các hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rủi ro (đe dọa đến việc đạt được mục tiêu) xuống mức thấp có thể chấp nhận được

• Đơn vị lựa chọn và xây dựng các hoạt động kiểm soát chung đối với công nghệ nhằm hỗ trợ cho việc đạt được các mục tiêu của đơn vị

• Đơn vị lựa chọn, xây dựng và thực hiện việc giám sát thường xuyên và định kỳ để đảm bảo rằng các bộ phận của kiểm soát nội bộ hiện hữu và hoạt động hữu hiệu

• Đơn vị truyền thông với bên ngoài các vấn đề có tác động tới việc vận hành của kiểm soát nội bộ

Thành phần đánh giá rủi ro của hệ thống kiểm soát nội bộ theo khuôn mẫu báo cáo COSO năm 2013 gồm bao nhiêu nguyên tắc? (SGK/34 - phần B )

• 3

• 4

• 5

• 6

Kiểm soát nội bộ về kế toán thường bao gồm những thủ tục nào? (SGK/17 - Đoạn 2)

• Xét duyệt và phê chuẩn

• Tách biệt nhiệm vụ sổ Sách và lập báo cáo với bảo quản tài sản

• Kiểm soát vật chất

• Tất cả đều đúng

Chuẩn mực kiểm toán nào sau đây yêu cầu kiểm toán viên độc lập thông báo về những khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ do kiểm toán viên phát hiện được? (SGK - Trang 25 - Đoạn 3)

• Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 265

• Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 240

• Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 500

• Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 530

Phát biểu sau đây đúng hay sai: (SGK - Trang 12 - Mục 1.KSNB là 1 quá trình - Dòng 9 của mục 1) Kiểm soát nội bộ là yếu tố bổ sung cho các hoạt động

• Sai

• Đúng